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楊楠| 官方答疑老師
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學員你好,我是來自會計教練的答疑老師,很高興為你服務,請問有什么可以幫助你的嗎?
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金牌答疑老師解答
回答
是建筑業(yè)嗎?
不同的企業(yè)準則做帳發(fā)放是不一樣的
企業(yè)會計準則
1、發(fā)生支出的時候
借工程施工
貸:原材料等
按照百分比確認收入、成本
借:主營業(yè)務成本
借:工程施工-合同毛利(或貸方)
貸:主營業(yè)務收入
銷售方開具發(fā)票
借:應收賬款
貸:工程結算
貸:應交稅費-應交增值稅
工程竣工后對沖 借:工程結算
貸:工程施工-合同成本-某某成本
貸:工程施工-合同毛利
工程施工的余額-工程結算的余額<0,填到“預收賬款”里面(預收賬款下面有一個“未完工已結算款”)。當工程施工大于工程結算時,差額在資產負債表存貨反映;
當工程施工小于工程結算時,差額在資產負債表預收賬款下反映。
1、不能單純地在報表上反映工程結算余額。應將工程結算作為工程施工科目的抵銷科目反映,抵銷后如后者大于前者,應做為一項流動資產反映,反之作為一項流動負債反映。
2、與工程施工余額合并后,借方余額在存貨反映,貸方余額在預收賬款反映。
1、工程施工的余額-工程結算的余額>0,填到“存貨”里面(存貨下面有一個“已完工未結算款”),
工程施工的余額-工程結算的余額<0,填到“預收賬款”里面(預收賬款下面有一個“未完工已結算款”)
新會計準則
1 借合同履約成本(代替的是工程施工) 貸 原材料等
3、開具發(fā)票的時候
借 銀行存款等 貸 合同結算 應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
4、根據完工進度確認收入的時候(不一定和開具發(fā)票時間一致)根據實際發(fā)生的成本的完工進度倒擠收入的完工進度金額
借 合同結算(金額不一定和開具發(fā)票時候的金額一致 完工后一致) 貸主營業(yè)務收入
結轉成本 借 主營業(yè)務成本 貸合同履約成本
如果企業(yè)的工程進度等數(shù)據不能準確的統(tǒng)計的話可以按照小企業(yè)會計準則做帳的
發(fā)生支出的時候
借工程施工
貸:原材料等
確認收入 借:銀行存款等 貸:營業(yè)收入 應交稅費-應交增值稅-銷項 確認收入時結轉對應的成本 借:營業(yè)成本 貸:工程施工 一般企業(yè)都是使用的這種做帳方法的。
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