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很多都是第一次報(bào)考初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試，到現(xiàn)在為止，兩門科目?jī)?nèi)容，大家都備考學(xué)習(xí)的怎么樣了?有任何問題都可以隨時(shí)咨詢小編。另外，小編還在下方給大家詳細(xì)分享了一道初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)例題。希望對(duì)大家備考學(xué)習(xí)有所幫助。還將涉及到的知識(shí)點(diǎn)內(nèi)容給大家補(bǔ)充在下方了。

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(2019年)下列各項(xiàng)中，小規(guī)模納稅人應(yīng)交納增值稅應(yīng)貸記的科目是( )

A. 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

B. 應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

C. 應(yīng)交稅費(fèi)——預(yù)交增值稅

D. 應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

【答案】A

【解析】小規(guī)模納稅人進(jìn)行賬務(wù)處理時(shí)，只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科 目，“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”科目貸方登記應(yīng)交納的增值稅，借方登記已交納的增值稅。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人適用征收率，征收率為3%。

特殊規(guī)定：

(一)一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

(二)小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。

(三)一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅：

1.縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬千瓦以下(含5萬千瓦)的小型水力發(fā)電單位。

2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。

4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。

5.自來水。

6.商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)。

一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

>>>2021年初級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)思維導(dǎo)圖<<<