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套期保值又稱對沖貿易，是指交易人在買進或賣出實際貨物的同時，在期貨交易所賣出或買進同等數量的期貨交易合同作為保值。套期保值是一種為避免或減少價格發(fā)生不利變動的損失，而以期貨交易臨時替代實物交易的一種行為。那么為了讓各位會計人員能夠更加了解會計金融的相關內容，小編就為大家整理了一些關于金融遠期合約的套期保值的內容。

套期保值又稱對沖貿易，是指交易人在買進或賣出實際貨物的同時，在期貨交易所賣出或買進同等數量的期貨交易合同作為保值。套期保值是一種為避免或減少價格發(fā)生不利變動的損失，而以期貨交易臨時替代實物交易的一種行為。那么為了讓各位會計人員能夠更加了解會計金融的相關內容，小編就為大家整理了一些關于金融遠期合約的套期保值的內容。

一、基于遠期利率協(xié)議的套期保值

當投資者擔心利率上升給自己造成損失時，可以通過購買遠期利率協(xié)議進行套期保值，其結果是將未來的借款利率固定在某一水平上。它適用于打算在未來融資的公司，以及打算在未來某一時間出售已持有債券的投資者。例如：甲公司向銀行申請一筆浮動利率貸款，為了防止市場利率上升而產生的風險，遠期利率協(xié)議公司和銀行再簽訂遠期利率協(xié)議，協(xié)議利率為7%，若3個月后市場利率為7.5%，則銀行要支付給公司0.5%的差額;若3個月后市場利率為6%，遠期利率協(xié)議則公司要支付給銀行1%的差額。通過遠期率協(xié)議，甲公司將利率水平固定在了7%，消除了利率不確定風險。

二、基于遠期外匯合約的套期保值

根據買賣方向不同分為多頭套期保值和空頭套期保值。多頭套期保值是買入遠期合約的套期保值，空頭套期保值指賣出遠期合約的套期保值。

多頭套期保值就是通過買入遠期外匯合約來避免匯率上升的風險，它適用于在未來某日期將支出外匯的機構和個人，如進口商品、出國旅游、到期償還外債、計劃進行外匯投資等。

空頭套期保值就是通過賣出遠期外匯合約來避免匯率下降的風險，它適用于在未來某日期將收到外匯的機構和個人，如出口商品、提供勞務、現(xiàn)有的對外投資、到期收回貸款等。

當兩種貨幣之間沒有合適的遠期合約時，套期保值者可利用第三種貨幣來進行交叉套期保值。如一家法國公司要對一筆3個月后收到的日元款項進行保值，可以用英鎊買進日元遠期，同時賣出歐元遠期，來進行交叉套期保值。

金融遠期合約套期保值可以在一定程度上消除風險的不確定性，企業(yè)可以根據自身的情況將其運用到風險管理中，那么如果大家還有什么關于會計實操的問題想要了解的話歡迎關注我們咨詢右方在線客服，領取更多會計全方位培訓禮包以及名師微信一對一答疑。