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什么是備用金？出納在面對預(yù)借備用應(yīng)該怎么處理？帶著這些疑問，小編整理如下幾點(diǎn)，希望對你有所幫助。

什么是備用金？出納在面對預(yù)借備用應(yīng)該怎么處理？帶著這些疑問，小編整理如下幾點(diǎn)，希望對你有所幫助。

備用金是指付給單位內(nèi)部各部門或工作人員用作零星開支、零星采購、售貨找零或差旅費(fèi)等用的款項(xiàng)。實(shí)行備用金制度，有利于單位內(nèi)部各部門或工作人員積極、靈活地開展業(yè)務(wù)，從而提高工作效率；同時也可以防止現(xiàn)金過多地占用在個人手上，有效地控制資金占用。各單位應(yīng)建立和健全備用金的領(lǐng)用和報(bào)銷制度，加強(qiáng)對備用金的撥付和使用情況的管理。

單位內(nèi)部各部門或工作人員因零星開支、零星采購等需要預(yù)借備用金時，一般應(yīng)由經(jīng)辦人填寫借款憑證。借款憑證一式三聯(lián)，第一聯(lián)為付款憑證，財(cái)務(wù)部門作為記帳依據(jù)；第二聯(lián)為結(jié)算憑證，借款期間由出納員留存，報(bào)銷時作為核對依據(jù)，報(bào)銷后隨同報(bào)銷單據(jù)作為記帳憑證的附件；第三聯(lián)交借款人保存，報(bào)銷時由出納員簽字后作為借款結(jié)算及交回借款的收據(jù)。經(jīng)辦人在填寫借款憑證時，應(yīng)當(dāng)如實(shí)認(rèn)真地填寫借款事由、金額和借款日期并簽名，送有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審批后根據(jù)借款憑證編制現(xiàn)金付款記帳憑證。對于借用的備用金，會計(jì)上可以通過“其他應(yīng)收款－一備用金”賬戶來核算。

例：大圣公司銷售科12月31日領(lǐng)取備用金1000元，作零星采購和開支使用，經(jīng)辦人為王剛。王剛在領(lǐng)用備用金時，應(yīng)按規(guī)定填制借款憑證，有關(guān)人員編制現(xiàn)金付款記帳憑證，出納員根據(jù)現(xiàn)金付款憑證支付現(xiàn)金(或現(xiàn)金支票)，其會計(jì)分錄為：

借：其他應(yīng)收款----備用金100O

貸：現(xiàn)金1000

定額備用金制度下報(bào)銷備用金時怎樣處理？

備用金報(bào)銷的處理依企業(yè)備用金管理制度的不同而有所區(qū)別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。

所謂定額備用金是指單位對經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門或工作人員根據(jù)其零星開支、零星采購等的實(shí)際需要而核定一個現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實(shí)行定額備用金制度，使用定額備用金的部門或工作人員應(yīng)按核定的定額填寫借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào)銷，出納員將報(bào)銷金額補(bǔ)充原定額，從而保證該部門或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。只有等到撤銷定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時才全部交回備用金。

實(shí)行定額備用金的單位，其內(nèi)部各部門或有關(guān)工作人員使用備用金購買貨物或用于零星開支后，應(yīng)將所購買的貨物交由倉庫保管員驗(yàn)收入庫，憑驗(yàn)收入庫單連同發(fā)票到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷，用于其他開支的憑發(fā)票或其他原始憑證到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。有關(guān)部門或工作人員報(bào)銷時，會計(jì)人員應(yīng)編制現(xiàn)金付款憑證。出納員依據(jù)付款憑證將報(bào)銷的金額用現(xiàn)金補(bǔ)給報(bào)銷的部門或工作人員。這樣報(bào)銷后有關(guān)部門或工作人員于中的現(xiàn)金又達(dá)到了核定的限額。

例：大圣公司維修科使用定額備用金制度，金額為1200元。5月14日用現(xiàn)金購買零配件800元，其備用金只剩下400元，次日到財(cái)務(wù)科報(bào)銷，會計(jì)編制付款憑證,出納員補(bǔ)給現(xiàn)金800元，這樣維修科的備用金又達(dá)到了1200元。會計(jì)分錄是:

借:管理費(fèi)用800

貸:現(xiàn)金800

如果5月14日維修科購買零配件實(shí)際支付了1400元，由經(jīng)辦人員墊付現(xiàn)金200元，則5月15日報(bào)銷時,出納員應(yīng)付給的現(xiàn)金就是1400元，維修科備用金在支付給經(jīng)辦人員墊付款200元后又恢復(fù)到1200元。

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