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出納是財務工作的基礎，也是企業(yè)中一個重要的崗位，主要是負責辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務工作，而往來結算是出納人員最重要的工作之一，那么今天小編就為大家介紹一下出納工作主要流程是什么?感興趣的出納員一定不要錯過哦。

出納是財務工作的基礎，也是企業(yè)中一個重要的崗位，主要是負責辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結算及有關賬務工作，而往來結算是出納人員最重要的工作之一，那么今天小編就為大家介紹一下出納工作主要流程是什么?感興趣的出納員一定不要錯過哦。

一、 資金收入的處理

1.清楚收入的金額和來源

(1)確定收款金額。如為現(xiàn)金收入，應考慮庫存限額的要求;

(2)明確付款人。出納人員應當明確收款人的全稱和有關情況，對于收到的背書支票或其他代為付款的情況，應由經(jīng)辦人加以注明;

(3)收到銷售或勞務性質(zhì)的收入。出納人員應當根據(jù)有關的銷售(或勞務)合同確定收款額是否按協(xié)議執(zhí)行，并對預收賬款、當期實現(xiàn)的收入和收回以前欠款分別進行處理，保持帳實一致;

(4)收回代付、代墊及其他應收款。出納人員應當根據(jù)賬務記錄確定其收款額是否相符，具體包括單位為職工代付的水電費、房租、保險金、個人所得遂，職工的個人借款和差旅費借款，單位交納的押金等。

2.清點收入

(1)現(xiàn)金清點。現(xiàn)金收入應與經(jīng)辦人當面點清，在清點過程中出納人員發(fā)現(xiàn)短缺、鈔等特殊問題，應由經(jīng)辦人負責;

(2)銀行核實。銀行結算收入應由出納人員與銀行相核對，如為電話詢問或電話銀行查詢的，只能作為參考，在取得銀行有關的收款憑證后，方可正式確認收入，進行賬務處理;

(3)清點核對無誤后，按規(guī)定開具發(fā)票或內(nèi)部使用的收據(jù)。如收入金額較大的，應及時上報有關領導，便于資金的安排調(diào)度，手續(xù)完畢后，在有關收款依據(jù)上加蓋“收訖”章。如清點核對并開出單據(jù)后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或假鈔，應由出納人員負責;

(4)收入退回

如因特殊原因導致收入退回的，如支票印鑒不清，收款單位賬號錯誤等，應由出納人員及時聯(lián)系有關經(jīng)辦人或對方單位，重新辦理收款。

二、 資金支出的處理

(一) 明確資金支出的金額和用途。

1.明確收款人。出納員必須嚴格按合同、發(fā)票或有關依據(jù)上記載的收款人進行付款，對于代為收款的，應當出具收款人的證明材料并與原收款人核實后，方可辦理付款手續(xù);

2.明確付款用途。對于不符合財務規(guī)定的付款應當堅決給予抵制，并向上級領導匯報，行使出納員的工作權力，用途不明的，出納員可以拒付;

3.付款審批。

(1)有關證明人的簽章。經(jīng)辦人的付款用途中，涉及實物的，應當由倉庫保管員或實物負責人簽收;涉及差旅費、招待費等，應當有證明人或知情人加以證明;

(2)有關領導的簽字。收款人持證明手續(xù)完備的付款單據(jù)，報有關領導審閱并簽字，同意支付;

(3)到財務部門辦理付款。收款人持內(nèi)容完備的付款單證、報經(jīng)會計審核后，由出納辦理付款。

4.辦理付款

(1)現(xiàn)金付款。雙方應當面點清，在清點的過程中發(fā)現(xiàn)短缺、假鈔等情況由出納員負責;

(2)銀行付款。開具支票時，出納員應認真填寫各項內(nèi)容，保證要素完整、印鑒清晰、書寫正確，如為現(xiàn)金支票，應注明領票人的姓名、身份證號碼及發(fā)證單位名稱。辦理轉賬或匯款時，出納員書寫要準確、清晰、完整，保證收款人能按時收到款項;

(3)付款金額雙方確認后，由收款人簽字并加蓋“付訖”或“現(xiàn)金付訖”或“銀行付訖”章。如為轉賬或匯款的，銀行單據(jù)直接作為已付款證明。如確認簽字后，再發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金短缺或其他情況，應由收款經(jīng)辦人負責;

(4)付款退回。如因特殊原因造成支票或匯票退回的，出納員應當立即查明原因，如因己方責任引起的，應換開支票或重新匯款，不得借故拖延;如因對方責任引起的，應由對方重新補辦手續(xù)方可辦理。

三、出納工作的階段日程

出納工作是按時間分階段進行處理和總結的，因此出納人員在了解資金收支的一般程序和賬務處理之后，要對工作有個時間的概念，以保證出納業(yè)務得到及時處理，出納信息得到及時反映。

為了讓大家更直接的了解出納工作，小編現(xiàn)將出納工作的基本日程總結如下：

1.上班第一時間，檢查現(xiàn)金，有價證券及其他貴重物品;

2.向有關領導及會計主管請示資金安排計劃;

3.列明當天應處理的事項，分清輕重緩急，根據(jù)工作時間合理安排;

4.按順序辦理各項收付款業(yè)務;

5.當天下班前，應將所有的收付款單據(jù)編制記賬憑證登記入賬;

6.因特殊事項或情況，造成工作未完成的，應列明未盡事項，留待翌日優(yōu)先處理;

7.根據(jù)單位需要，每天或每周報送一次出納報告;

8.當天下班前，出納人員進行賬實核對，必須保證現(xiàn)金實有數(shù)與日記賬、總賬相符;收到銀行對賬單的當天，出納人員進行核實，使銀行存款日記賬、總賬與銀行對賬單在進行余額調(diào)節(jié)后應當相符;

9.當天下班前，出納人員應整理好辦公用品，鎖好抽屜及保險柜，保持辦公場所整潔，無資料遺漏或亂放現(xiàn)象;

10.每月終了3天內(nèi)，出納人員應當對其保管的支票、發(fā)票、有價證券、重要結算憑證進行清點、按順序進行登記核對;

11..其他出納工作的辦理。

以上內(nèi)容就是出納工作主要流程是什么?具體內(nèi)容小編已在上文中為大家作出了解答，希望通過閱讀本文能夠幫助大家。想要獲取更多的財務會計資訊或還有什么會計方面的疑問，可以咨詢我們的在線客服，歡迎您的到來!