發(fā)布時(shí)間:2021-10-19 12:30來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
關(guān)注公眾號(hào)身為一名會(huì)計(jì)人員,編制報(bào)表、申報(bào)是件尋常的事情,像怎樣填報(bào)一般納稅人季度報(bào)稅利潤(rùn)表是很多小伙伴關(guān)注的問(wèn)題之一,也在留言里看到不少朋友提問(wèn)了,于是收集了相關(guān)資料寫(xiě)成文章來(lái)給大家閱讀學(xué)習(xí),希望對(duì)你們能起到幫助,留言的和感興趣的朋友快過(guò)來(lái)看看了。
身為一名會(huì)計(jì)人員,編制報(bào)表、申報(bào)是件尋常的事情,像怎樣填報(bào)一般納稅人季度報(bào)稅利潤(rùn)表是很多小伙伴關(guān)注的問(wèn)題之一,也在留言里看到不少朋友提問(wèn)了,于是收集了相關(guān)資料寫(xiě)成文章來(lái)給大家閱讀學(xué)習(xí),希望對(duì)你們能起到幫助,留言的和感興趣的朋友快過(guò)來(lái)看看了。
根據(jù)省局通知,"本期金額"欄為當(dāng)期(本月或本季)數(shù)據(jù),"上期金額"欄為上月或上季的數(shù)據(jù).若為月報(bào),2008年1月份"上期金額"欄為零,2月份"本期金額"欄為2月份當(dāng)月數(shù)據(jù),"上期金額"欄為1月份"當(dāng)期金額"欄數(shù)據(jù),依次類推.若為季報(bào),2008年一季度"上期金額"欄為零,二季度"本期金額"欄為二季度當(dāng)季數(shù)據(jù),"上期金額"欄為一季度"本期金額"欄數(shù)據(jù),依次類推.年報(bào)表口徑恢復(fù)為企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度口徑.
本期所得稅費(fèi)用按照:利潤(rùn)總額×25%填列.那么在損益表利潤(rùn)總額出來(lái)以后,計(jì)算當(dāng)月或季度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅:
1.按月或按季計(jì)算應(yīng)預(yù)繳所得稅額:
借:所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
2. 繳納季度所得稅時(shí):
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
3.跨年4月30日前匯算清繳, 全年應(yīng)交所得稅額減去已預(yù)繳稅額,正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額:
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
4.繳納年度 匯算清應(yīng)繳稅款:
借:應(yīng)交稅金--應(yīng)交企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
5. 重新分配利潤(rùn)
借: 利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
貸:以前年度損益調(diào)整
6.年度匯算清繳,如果計(jì)算出全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額:
借:應(yīng)交稅 金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
貸:以前年度損益調(diào)整
7.重新分配利潤(rùn)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)
8.經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款:
借:銀行存款
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng) 收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
9.對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅,用以抵繳下年度預(yù)繳所得稅:
借:企業(yè)所得稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交企業(yè)所得稅(其他應(yīng)收款--應(yīng)收多繳所得稅款)
10.免稅企業(yè)也要做分錄:
借:企業(yè)所得稅
貸:應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
借: 應(yīng)交稅金--應(yīng)交所得稅
貸:資本公積
借:本年利潤(rùn)
貸:企業(yè)所得稅
在閱讀完這個(gè)怎樣填報(bào)一般納稅人季度報(bào)稅利潤(rùn)表的時(shí)候,大家有沒(méi)有實(shí)際操作一下,還有最后擴(kuò)展的利潤(rùn)表的所得稅填寫(xiě),理論明白了就進(jìn)行一下實(shí)際操作吧!點(diǎn)擊下方的鏈接免費(fèi)領(lǐng)會(huì)計(jì)實(shí)操實(shí)訓(xùn)資料包!
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●@個(gè)體戶會(huì)計(jì),個(gè)體工商戶稅收優(yōu)惠政策20
●真不愧是財(cái)務(wù)總監(jiān),人家做的稅務(wù)籌劃案例是
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