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會計結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容在會計行業(yè)中都是非常重要的內(nèi)容，并且結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)內(nèi)容還會涉及到會計分錄的內(nèi)容處理，結(jié)轉(zhuǎn)和會計分錄的內(nèi)容融合在一起涉及到的知識內(nèi)容就很多了，而且我們也要充分的了解進(jìn)項稅、銷項稅、未交增值稅都是"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"的次級科目等內(nèi)容，并在工作的過程中實際的運用到，因此小編今天就為大家整理了一些關(guān)于年末進(jìn)項銷項結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄的知識內(nèi)容，如果大家還有什么不了解的內(nèi)容，可以點擊下方圖片咨詢我們。

會計結(jié)轉(zhuǎn)的內(nèi)容在會計行業(yè)中都是非常重要的內(nèi)容，并且結(jié)轉(zhuǎn)的相關(guān)內(nèi)容還會涉及到會計分錄的內(nèi)容處理，結(jié)轉(zhuǎn)和會計分錄的內(nèi)容融合在一起涉及到的知識內(nèi)容就很多了，而且我們也要充分的了解進(jìn)項稅、銷項稅、未交增值稅都是"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"的次級科目等內(nèi)容，并在工作的過程中實際的運用到，因此小編今天就為大家整理了一些關(guān)于年末進(jìn)項銷項結(jié)轉(zhuǎn)會計分錄的知識內(nèi)容，如果大家還有什么不了解的內(nèi)容，可以點擊下方圖片咨詢我們。

一、年末進(jìn)項銷項結(jié)轉(zhuǎn)怎么做分錄?

因為進(jìn)項稅、銷項稅、未交增值稅都是"應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅"的次級科目,根據(jù)公司賬簿格式選擇或電算化系統(tǒng)科目配置規(guī)則,是否進(jìn)行科目結(jié)轉(zhuǎn),什么時間進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn),現(xiàn)實操作中也不一樣.比如,應(yīng)用SAP的企業(yè),往往是在年末,對全年的進(jìn)項稅、銷項稅進(jìn)行一次結(jié)轉(zhuǎn),目的是把這兩個科目余額清零!

進(jìn)項稅額:購買方取得的增值稅專業(yè)發(fā)票上注明的稅額即為其進(jìn)項稅額.

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率=含稅銷售額/(1+稅率)×稅率

進(jìn)項稅隨采購業(yè)務(wù)的類型填入采購商品接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金、購置固定資產(chǎn)支付的現(xiàn)金中和支付的經(jīng)營活動其他項目中.

銷項稅金應(yīng)填在"一、經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量:'銷售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金'欄".

至于期末進(jìn)項稅與銷項稅結(jié)轉(zhuǎn)做分錄,其實是比較簡單的:

結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項稅額:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項)

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額:

借:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅(銷項)

貸:應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)"應(yīng)交稅費--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅"科目差值,轉(zhuǎn)入"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目借或貸.若"應(yīng)交稅費--未交增值稅"科目借方有余額為有留抵的進(jìn)項稅;若貸方有余額,則為應(yīng)交的稅費.在下月繳納時:

借:應(yīng)交稅費--未交增值稅

貸:銀行存款

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