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淺析個(gè)稅籌劃的空間與辦法，新個(gè)稅法修訂后個(gè)稅籌劃的空間還是比較大的。對(duì)年終獎(jiǎng)的籌劃方法主要有年終獎(jiǎng)全部納入綜合所得，不單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅、年終獎(jiǎng)全部單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅以及年終獎(jiǎng)中部分金額單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，部分金額納入綜合所得計(jì)征個(gè)稅。想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

淺析個(gè)稅籌劃的空間與辦法，新個(gè)稅法修訂后個(gè)稅籌劃的空間還是比較大的。對(duì)年終獎(jiǎng)的籌劃方法主要有年終獎(jiǎng)全部納入綜合所得，不單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅、年終獎(jiǎng)全部單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅以及年終獎(jiǎng)中部分金額單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，部分金額納入綜合所得計(jì)征個(gè)稅。想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

工薪酬的個(gè)稅籌劃手段

經(jīng)常被問起，公司給員工發(fā)放的提成獎(jiǎng)金有沒有好的避稅辦法。明確回答，沒有。只要公司把錢發(fā)給個(gè)人了，基本上就沒有什么好辦法可避稅。如果有人想出了所謂的“好”辦法，十有八九是違法違規(guī)的。 新個(gè)稅法執(zhí)行后，工薪酬個(gè)稅籌劃的途徑更少了。

1. 在工資與年終獎(jiǎng)之間調(diào)節(jié)收入

年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，這是為數(shù)不多的個(gè)稅優(yōu)惠政策。2018年個(gè)稅法修訂后，勞動(dòng)所得將按年計(jì)征個(gè)稅。年終獎(jiǎng)無疑屬于勞動(dòng)所得的一部分，如果嚴(yán)格按照新個(gè)稅法操作，在工資與年終獎(jiǎng)間相互調(diào)節(jié)籌劃個(gè)稅的方法行不通了。

考慮到以往年終獎(jiǎng)計(jì)征一直是單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，改變操作慣性需要有個(gè)緩沖，這次稅務(wù)總局為年終獎(jiǎng)開了小灶。2019年至2021年，年終獎(jiǎng)依舊可以單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，2022年后年終獎(jiǎng)需并入綜合所得一并計(jì)征個(gè)稅。

這明顯是個(gè)過渡性的規(guī)定，主要是為了避免因年終獎(jiǎng)個(gè)稅征收方式變更導(dǎo)致納稅人提稅負(fù)上升。至于三年后，我估計(jì)稅務(wù)會(huì)通過提升個(gè)稅免征額的方式來抵消年終獎(jiǎng)并入綜合所得計(jì)征個(gè)稅的影響。

在這三年緩沖期內(nèi)，年終獎(jiǎng)雖然還是單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，但現(xiàn)在的單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅和2018年以前的單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅是有差別的的。差別在于，允許納稅人自由選擇要不要適用年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅。

千萬(wàn)別小看這一選擇權(quán)，它為個(gè)稅籌劃辦法帶來了新思路。對(duì)納稅人而言，年終獎(jiǎng)如何發(fā)，可以有三種選擇。

第一，年終獎(jiǎng)全部納入綜合所得，不單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅。收入顯著偏低的納稅人可采用。譬如，加上年終獎(jiǎng)后，某納稅人年應(yīng)稅收入仍低于6萬(wàn)元的，年終獎(jiǎng)不單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅則無需交個(gè)稅?，F(xiàn)在增設(shè)了個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除，應(yīng)稅收入的總額度還能上升。

第二，年終獎(jiǎng)全部單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅。工資收入比較高的納稅人建議。譬如，某納稅人月應(yīng)稅收入8萬(wàn)元，個(gè)稅稅率已達(dá)到45%的上限，這時(shí)年終獎(jiǎng)單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，稅負(fù)會(huì)更省。

第三，年終獎(jiǎng)中部分金額單獨(dú)計(jì)征個(gè)稅，部分金額納入綜合所得計(jì)征個(gè)稅?，F(xiàn)在這么操作非常靈活，只需從年終獎(jiǎng)中拿出一部分計(jì)入當(dāng)月薪酬即可。薪酬最后按年計(jì)征個(gè)稅，匯算清繳，個(gè)稅會(huì)多退少補(bǔ)。

年終獎(jiǎng)如何發(fā)放更有利，納稅人可以做一下個(gè)稅測(cè)算。如果單位發(fā)放年終獎(jiǎng)，人力資源部與財(cái)務(wù)部不妨多費(fèi)點(diǎn)心，幫助員工籌劃下個(gè)稅。

2. 合理利用專項(xiàng)附加扣除降低個(gè)稅

個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除能進(jìn)行稅收籌劃嗎?可以，原因在于專項(xiàng)附加扣除的操作存在著諸多的可選擇因素?？蛇x擇的地方，就是稅收籌劃的方向。

舉個(gè)例子，員工在職讀研，學(xué)費(fèi)既可作為本人的繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除，也可作為父母的子女教育專項(xiàng)附加扣除。如果該員工當(dāng)年還拿到了會(huì)計(jì)師證書，他的學(xué)費(fèi)完全可以讓父母去扣除，本人同時(shí)能享受考證的繼續(xù)教育專項(xiàng)附加扣除。

工薪酬的個(gè)稅籌劃手段

3. 股東分紅好還是漲薪好

個(gè)稅稅率上限定為45%，股東分紅好還是漲薪好?算算吧，股東在企業(yè)任職，他可以用領(lǐng)取薪酬的方式拿錢，也可以用分紅的方式拿錢。假定股東工資夠高(個(gè)稅稅率已達(dá)到45%)，若想多拿10 000元，企業(yè)需付18 182元。若股東通過分紅方式獲得這10 000元，企業(yè)需付12 500元，另需多交4 545元企業(yè)所得稅，合計(jì)支付17 045元?？梢姺旨t比漲薪合適，如果公司為高新技術(shù)企業(yè)或享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小微企業(yè)，優(yōu)勢(shì)就更加明顯了。

4. 注冊(cè)小微企業(yè)籌劃個(gè)稅

利用小微企業(yè)籌劃個(gè)稅是個(gè)新思維。對(duì)于高收入人群，特別是自由職業(yè)者，不妨注冊(cè)個(gè)有限責(zé)任公司，以公司名義簽訂勞務(wù)合同，把個(gè)人勞務(wù)所得作為公司勞務(wù)收入入賬。以100萬(wàn)元收入為例，不考慮成本費(fèi)用，形成的利潤(rùn)只需繳納5萬(wàn)元企業(yè)所得稅，稅后利潤(rùn)為95萬(wàn)元。這95萬(wàn)元再分紅給個(gè)人，只需繳納個(gè)稅19萬(wàn)元，個(gè)人最后可實(shí)得76萬(wàn)元。

5. 注冊(cè)合伙企業(yè)或個(gè)體戶享受核定征收政策

尋找稅收洼地注冊(cè)合伙制企業(yè)，或注冊(cè)工作室。合伙制企業(yè)只有個(gè)稅，沒有企業(yè)所得稅，一些地方會(huì)給個(gè)稅優(yōu)惠政策。工作室往往是核定征稅，稅負(fù)較低。

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