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增值稅、企稅申報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表需要一致嗎，其實(shí)當(dāng)遇到一些特殊情況時(shí)會(huì)有不一致的現(xiàn)象發(fā)生，比如如果提前收房租并開(kāi)具發(fā)票，會(huì)使增值稅申報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入不一致。想要了解更多相關(guān)知識(shí)的小伙伴，可以點(diǎn)擊下面的圖片咨詢我們，我們會(huì)為大家進(jìn)行更為詳細(xì)的答疑。

增值稅、企稅申報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表需要一致嗎，其實(shí)當(dāng)遇到一些特殊情況時(shí)會(huì)有不一致的現(xiàn)象發(fā)生，比如如果提前收房租并開(kāi)具發(fā)票，會(huì)使增值稅申報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入不一致。

1.增值稅申報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表的收入可能不一致

(1)當(dāng)企業(yè)發(fā)生正常固定資產(chǎn)清理，增值稅申報(bào)表是計(jì)入到清理收入，企業(yè)所得稅申報(bào)表是將清理收入進(jìn)到營(yíng)業(yè)外收入或營(yíng)業(yè)外支出，會(huì)使增值稅申報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入不一致。

(2)如果提前收房租并開(kāi)具發(fā)票，會(huì)使增值稅申報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入不一致。

2.增值稅申報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表的收入可能不一致

(1)若企業(yè)發(fā)生正常固定資產(chǎn)清理、提前收房租并開(kāi)具發(fā)票，可能使增值稅申報(bào)表與會(huì)計(jì)報(bào)表收入不一致。

(2)根據(jù)財(cái)會(huì)(2016)22號(hào)文件規(guī)定：按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)早于按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)的、按照增值稅制度確認(rèn)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)點(diǎn)早于按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度確認(rèn)收入或利得的時(shí)點(diǎn)的兩種情況下的賬務(wù)處理，會(huì)造成兩者的收入不一致。

3.會(huì)計(jì)報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表的收入可能不一致

(1)涉及到跨期收取的租金、利息和特許權(quán)使用費(fèi)收入時(shí)，會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第十八、十九、二十條要求按“應(yīng)付”日期確認(rèn)收入，兩者存在差異。

(2)有關(guān)政府補(bǔ)助遞延收入、政策性搬遷的業(yè)務(wù)處理時(shí)，會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)報(bào)表與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的收入不一致。

4.年度會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)與年度企業(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)納稅額所得額一般情況下不一致

因?yàn)槠髽I(yè)所得稅申報(bào)表應(yīng)納稅額所得額是在年度會(huì)計(jì)報(bào)表利潤(rùn)的基礎(chǔ)上納稅調(diào)整的。

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