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最近在處理匯算清繳清繳這。好多會(huì)計(jì)在填報(bào)企業(yè)所得稅匯繳申報(bào)表時(shí),利息支出這個(gè)調(diào)整項(xiàng)目的金額都填錯(cuò)了，所以為了讓大家申報(bào)更加順利，小編整理了利息支出項(xiàng)目在年度所得稅納稅申報(bào)表中如何填報(bào)，需要學(xué)習(xí)的小伙伴就抓緊時(shí)間來(lái)下文進(jìn)行了解吧。

年度納稅申報(bào)中利息支出要怎么填寫(xiě)

《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》扣除類(lèi)調(diào)整項(xiàng)目：

第18行“利息支出”：第1列“賬載金額”填報(bào)納稅人向非金融企業(yè)借款，會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額;第2列“稅收金額”填報(bào)按照稅法規(guī)定允許稅前扣除的的利息支出的金額;若第1列≥第2列，將第1列減第2列余額填入第3列“調(diào)增金額”，若第1列<第2列，將第1列減第2列余額的絕對(duì)值填入第4列“調(diào)減金額”。

1、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第18行“利息支出”的賬載金額和稅收金額都是指向非金融企業(yè)借款而言的，如果納稅人向金融企業(yè)借款發(fā)生的計(jì)入損益的利息支出可以直接在所得稅前扣除，無(wú)需在這里填列。該金融企業(yè)應(yīng)為經(jīng)政府有關(guān)部門(mén)批準(zhǔn)成立的可以從事貸款業(yè)務(wù)的企業(yè)，包括銀行、財(cái)務(wù)公司、信托公司等金融機(jī)構(gòu)。

2、《納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表》第18行“利息支出”指的是會(huì)計(jì)核算計(jì)入當(dāng)期損益的利息支出的金額，如果納稅人會(huì)計(jì)核算不計(jì)入當(dāng)期損益，例如發(fā)生的利息支出應(yīng)作為資本化計(jì)入有關(guān)資產(chǎn)的成本，如列在“在建工程”科目，也無(wú)需在這里填列。

納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表利息支出應(yīng)如何填

這張表是調(diào)整明細(xì)表，這里說(shuō)的利息支出指的是向非金融機(jī)構(gòu)(如其他企業(yè)、個(gè)人)借款的利息支出，如果利息支出不符合相關(guān)規(guī)定就需要納稅調(diào)整。你們公司如沒(méi)有非金融機(jī)構(gòu)借款，就不要填列。

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