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年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，是要對整個(gè)年度所得稅的匯總，如果出現(xiàn)多交的現(xiàn)象會進(jìn)行相應(yīng)退稅的，如果有交不夠數(shù)的，也會進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)交。不管什么情況，財(cái)務(wù)人員會對這些情況做具體的賬務(wù)處理的，相應(yīng)的會計(jì)分錄會寫的很明確。因此，如果匯算清繳多交的所得稅怎么辦呢?跟著小編一起看怎么進(jìn)行調(diào)整的吧!

年度企業(yè)所得稅匯算清繳時(shí)，是要對整個(gè)年度所得稅的匯總，如果出現(xiàn)多交的現(xiàn)象會進(jìn)行相應(yīng)退稅的，如果有交不夠數(shù)的，也會進(jìn)行相應(yīng)的補(bǔ)交。不管什么情況，財(cái)務(wù)人員會對這些情況做具體的賬務(wù)處理的，相應(yīng)的會計(jì)分錄會寫的很明確。因此，如果匯算清繳多交的所得稅怎么辦呢?跟著小編一起看怎么進(jìn)行調(diào)整的吧!

匯算清繳多交的所得稅的處理辦法

賬上掛著的應(yīng)交稅費(fèi)，余額應(yīng)在貸方;如果在借方，則不必分錄。

1、小規(guī)模企業(yè)：經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：本年利潤

2、執(zhí)行《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》的，經(jīng)稅務(wù)局審批可抵繳：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤分配—未分配利潤

多繳的企業(yè)所得稅抵用方式：

企業(yè)所得稅是對我國內(nèi)資企業(yè)和經(jīng)營單位的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。納稅人范圍比公司所得稅大。企業(yè)所得稅納稅人即所有實(shí)行獨(dú)立經(jīng)濟(jì)核算的中華人民共和國境內(nèi)的內(nèi)資企業(yè)或其他組織。

這個(gè)已入庫稅金的抵扣問題，匯算的時(shí)候肯定是存在退抵稅額。那就先跟稅務(wù)所溝通，對這個(gè)退抵程序進(jìn)行確定，如果稅務(wù)所有權(quán)限則可以直接抵扣，如果沒有這個(gè)權(quán)限就要走稅務(wù)的申請退抵流程審批。

多繳的企業(yè)所得稅會計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)繳稅金-所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

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