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所得稅年報中的資產(chǎn)折舊填寫就按照本年度累計折舊額體填報，固定資產(chǎn)原值就是寫年末數(shù)的。年報中攤銷納稅調(diào)整明細表里的賬載金額是填報納稅人按照國家統(tǒng)一會計制度計算提取折舊、攤銷的資產(chǎn)原值的金額，其他的欄目是怎么填報就看看所得稅年報固定資產(chǎn)折舊怎么填寫的內(nèi)容吧。

企業(yè)所得稅年報資產(chǎn)折舊怎么填

根據(jù)所得稅匯算清繳填寫說明，企業(yè)所得稅折舊相關(guān)表格填寫方式如下，

一、固定資產(chǎn)原值填年末數(shù)。本年折舊填本年度的累計折舊額，包括固定資產(chǎn)出售前計提的折舊額。

二、攤銷納稅調(diào)整明細表填寫如下：

1.第1列"資產(chǎn)賬載金額":填報納稅人會計處理計提折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。

2.第2列"本年折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。

3.第3列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人會計核算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額。

4.第4列"資產(chǎn)計稅基礎":填報納稅人按照稅法規(guī)定據(jù)以計算折舊、攤銷的資產(chǎn)原值(或歷史成本)的金額。

5.第5列"按稅收一般規(guī)定計算的本年折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法一般規(guī)定計算的允許稅前扣除的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額,不含加速折舊部分. 對于不征稅收入形成的資產(chǎn),其折舊、攤銷額不得稅前扣除.第5至8列稅收金額應剔除不征稅收入所形成資產(chǎn)的折舊、攤銷額。

6.第6列"加速折舊額":填報納稅人按照稅法規(guī)定的加速折舊政策計算的折舊額。

7.第7列"其中:2014年及以后年度新增固定資產(chǎn)加速折舊額":根據(jù)《固定資產(chǎn)加速折舊、扣除明細表》(A105081)填報,為表A105081相應固定資產(chǎn)類別的金額。

8.第8列"累計折舊、攤銷額":填報納稅人按照稅法規(guī)定計算的歷年累計資產(chǎn)折舊、攤銷額。

9.第9列"金額":填報若不填寫第6列則第2-5列的余額,若填寫第6列則第2-6列的余額。

10.第10列"調(diào)整原因":根據(jù)差異原因進行填報,A、折舊年限,B、折舊方法,C、計提原值,對多種原因造成差異的,按實際原因可多項填報。

表中寫了《資產(chǎn)折舊、攤銷情況及納稅調(diào)整明細表》中各列是怎么填寫的，其中“本年折舊、攤銷額”是填報納稅人會計核算的本年資產(chǎn)折舊、攤銷額。剩下的欄目是怎么填寫還是請看所得稅年報固定資產(chǎn)折舊怎么填寫的內(nèi)容，要是想了解更詳細的可以點擊上方的卡片領(lǐng)取資料包!