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要是季報出現(xiàn)了錯誤可以在“實際利潤額”中沖減，要是跨年彌補虧損，必須是彌補經(jīng)過年度匯算清繳調(diào)整以后的“稅務(wù)虧損”，以企業(yè)所得稅年度申報表主表第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)為準，關(guān)于調(diào)整的賬務(wù)處理是怎么寫，年報怎么填報可以看看這篇財務(wù)季報出錯年報可以調(diào)整嗎，年報怎么填報的文章。

季報出錯年報怎么調(diào)整

所得稅季度申報年報是可以調(diào)整的。

企業(yè)所得稅季度申報表上沒有單獨欄次反映彌補虧損的，直接在“實際利潤額”欄內(nèi)沖減。根據(jù)“國稅函〔2008〕635號”文的規(guī)定：

《中華人民共和國企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報表(A類)》第4行“利潤總額”修改為“實際利潤額”。填報說明第五條第3項相應(yīng)修改為：“第4行‘實際利潤額’：填報按會計制度核算的利潤總額減除以前年度待彌補虧損以及不征稅收入、免稅收入后的余額。事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位比照填報。房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)本期取得預(yù)售收入按規(guī)定計算出的預(yù)計利潤額計入本行。”

注意：如果是當年的虧損，直接累計沖減即可;跨年彌補虧損，必須是彌補經(jīng)過年度匯算清繳調(diào)整以后的“稅務(wù)虧損”，也就是以企業(yè)所得稅年度申報表主表第23行“納稅調(diào)整后所得”的數(shù)據(jù)為準。

沒完成年度匯算清繳的企業(yè)，因尚未確定“納稅調(diào)整后所得”，一季度申報企業(yè)所得稅時不得彌補上年虧損。

同時，并調(diào)整報表相應(yīng)科目。

借：以前年度損益調(diào)整--所得稅費用

貸：本年利潤

借：期初未分配利潤

貸：以前年度損益調(diào)整--所得稅費用

報表相應(yīng)調(diào)整：

損益表 本年累計所得稅費用調(diào)減

利潤分配表 年初未分配利潤調(diào)減

資產(chǎn)負債表 年初未分配利潤調(diào)減

年報怎么填報

第1行"營業(yè)收入":填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)取得的收入總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)收入"和"其他業(yè)務(wù)收入"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)收入明細表》(A101020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

第2行"營業(yè)成本"項目:填報納稅人主要經(jīng)營業(yè)務(wù)和其他經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生的成本總額.本行根據(jù)"主營業(yè)務(wù)成本"和"其他業(yè)務(wù)成本"的數(shù)額填報.一般企業(yè)納稅人通過《一般企業(yè)成本支出明細表》(A102010)填報;金融企業(yè)納稅人通過《金融企業(yè)支出明細表》(A102020)填報;事業(yè)單位、社會團體、民辦非企業(yè)單位、非營利組織等納稅人,通過《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》(A103000)填報.

第3行"稅金及附加":填報納稅人經(jīng)營活動發(fā)生的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等相關(guān)稅費.本行根據(jù)納稅人相關(guān)會計科目填報.納稅人在其他會計科目核算的本行不得重復(fù)填報.

第4行"銷售費用":填報納稅人在銷售商品和材料、提供勞務(wù)的過程中發(fā)生的各種費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的"銷售費用"填報.

第5行"管理費用":填報納稅人為組織和管理企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的管理費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的"管理費用"填報.

第6行"財務(wù)費用":填報納稅人為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金等發(fā)生的籌資費用.本行通過《期間費用明細表》(A104000)中對應(yīng)的"財務(wù)費用"填報。

沒完成匯算清繳的企業(yè)，在沒確定“納稅調(diào)整后所得”，一季度申報企業(yè)所得稅時不得彌補上年虧損，同時調(diào)整報表相應(yīng)科目。年報中的填寫是根據(jù)其他報表填寫的，比如說“營業(yè)收入”是根據(jù)《一般企業(yè)收入明細表》(A101010)填報，其余的項目填報也是這樣，想知道其他欄目怎么填寫的可以點擊財務(wù)季報出錯年報可以調(diào)整嗎，年報怎么填報文中的卡片領(lǐng)取資料包!