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計提遞延所得稅的情況有哪些?遞延所得稅，是為了調整應納稅額與會計上的利潤減少差異才進行的。通常情況下，企業(yè)是要進行此項工作的。那么相應的計提情況和計提計算公式，大家都有了解嗎?今天小編整理了有關計提遞延所得稅的基本情況介紹，有不是很了解的小伙伴，來看吧!

計提遞延所得稅的情況有哪些?遞延所得稅，是為了調整應納稅額與會計上的利潤減少差異才進行的。通常情況下，企業(yè)是要進行此項工作的。那么相應的計提情況和計提計算公式，大家都有了解嗎?今天小編整理了有關計提遞延所得稅的基本情況介紹，有不是很了解的小伙伴，來看吧!如果在工作中有問題的，可以點擊立即咨詢哦，老師會及時為大家處理問題的!

什么情況下計提遞延所得稅?

理論上講，任何公司都可能計提遞延所得稅。

產生遞延所得稅的原因是會計準則的相關規(guī)定與現(xiàn)行稅法的規(guī)定不一致而造成的計稅基礎不一，從而產生臨時性差異和永久性差異，根據(jù)所得稅會計的核算方法，需要計提遞延所得稅。這些說起來比較復雜，舉幾個簡單的例子：

1、某些企業(yè)采用加速折舊，而稅法不允許該企業(yè)加速折舊，則多提的折舊使資產的計稅基礎產生差異，需要計提遞延所得稅資產;

2、稅法規(guī)定某些無形資產開發(fā)可以在開發(fā)支出當期加計扣除，而會計準則是按一定年限攤銷，從而需要計提遞延所得稅負債;

3、某些情況企業(yè)需要計提預計負債(如預提售后服務費用)，而稅法規(guī)定在費用實際發(fā)生的時候才能稅前扣除，從而產生計稅差異，需要計提遞延所得稅資產。

計算公式為：

遞延所得稅=(期末遞延所得稅負債-期初遞延所得稅負債)-(期末遞延所得稅資產-期初遞延所得稅資產)

應予說明的是，企業(yè)因確認遞延所得稅資產和遞延所得稅負債產生的遞延所得稅，一般應當記入所得稅費用，但以下兩種情況除外:

一是某項交易或事項按照會計準則規(guī)定應計入所有者權益的，由該交易或事項產生的遞延所得稅資產或遞延所得稅負債及其變化亦應計入所有者權益，不構成利潤表中的遞延所得稅費用(或收益)。

計提遞延所得稅的情況有哪些?小編已經做了詳細回答，希望對大家能有幫助。如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。想要學習做賬的小伙伴，可以關注頁面下方微信公眾號，來免費試學吧，感興趣的小伙伴，聯(lián)系我們吧!