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企業(yè)所得稅年報(bào)負(fù)數(shù)不需要進(jìn)行調(diào)整，到了年度匯算清繳，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果為負(fù)數(shù)，則無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補(bǔ)。如果是單個(gè)季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)數(shù)，則無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅。關(guān)于企業(yè)所得稅年報(bào)負(fù)數(shù)怎么調(diào)的問(wèn)題，不清楚的小伙伴趕快也讀下文來(lái)學(xué)習(xí)吧!

企業(yè)所得稅年報(bào)負(fù)數(shù)怎么處理

年度匯算清繳時(shí)，匯總?cè)陸?yīng)納稅所得額如果仍為負(fù)，無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅，虧損結(jié)轉(zhuǎn)以后五年彌補(bǔ)。單個(gè)季度應(yīng)納稅所得額為負(fù)，無(wú)需計(jì)算企業(yè)所得稅。

所得稅費(fèi)用能否為負(fù)數(shù)

所得稅費(fèi)用是可以為負(fù)數(shù)的，說(shuō)明企業(yè)發(fā)生虧損。

當(dāng)企業(yè)發(fā)生虧損時(shí)，企業(yè)應(yīng)確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，由于虧損企業(yè)的應(yīng)交所得稅為零，這時(shí)所得稅費(fèi)用為負(fù)數(shù)。

所得稅費(fèi)用包括應(yīng)交所得稅和遞延所得稅兩個(gè)部分，遞延所得稅又包含遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負(fù)債。即遞延所得稅等于遞延所得稅負(fù)債減去遞延所得稅資產(chǎn)。

所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額為負(fù)數(shù)怎么處理

所得稅年報(bào)中本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額出現(xiàn)負(fù)數(shù)的情況，說(shuō)明納稅人交多了預(yù)繳稅款，匯算清繳時(shí)可以退稅或者留待以后年度抵減。也就是說(shuō)出現(xiàn)這種情況時(shí)，可以申請(qǐng)退稅。退以前年度所得稅賬務(wù)處理如下：

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

通過(guò)上文的講解，我們可以知道，如果企業(yè)所得稅年報(bào)為負(fù)數(shù)，那么表示企業(yè)出現(xiàn)了虧損，可以不用繳納所得稅，詳細(xì)的原因以及在上文中給大家講解了，而且還將其他項(xiàng)目為負(fù)數(shù)的處理辦法為大家介紹了。關(guān)于企業(yè)所得稅年報(bào)負(fù)數(shù)怎么調(diào)的問(wèn)題，還有疑問(wèn)的小伙伴，可以領(lǐng)取文中的資料包進(jìn)行學(xué)習(xí)!