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營改增實施以來，為企業(yè)的納稅申報工作帶來了一些改變，國家雖然是強制性的讓納稅人進行繳納稅款，但同時，也會為企業(yè)納稅人減輕一些稅賦壓力，來維持平衡。就比如一些零稅率政策以及免征增值稅的項目，這些都會為企業(yè)減輕賦稅壓力的。但是有小伙伴會認為增值稅零稅率與免征增值稅是一樣的?其實兩者之間是有很大區(qū)別的，我們一起往下看吧。

營改增實施以來，為企業(yè)的納稅申報工作帶來了一些改變，國家雖然是強制性的讓納稅人進行繳納稅款，但同時，也會為企業(yè)納稅人減輕一些稅賦壓力，來維持平衡。就比如一些零稅率政策以及免征增值稅的項目，這些都會為企業(yè)減輕賦稅壓力的。但是有小伙伴會認為增值稅零稅率與免征增值稅是一樣的?其實兩者之間是有很大區(qū)別的，我們一起往下看吧。

增值稅零稅率與免征增值稅的區(qū)別

一、原理不同

零稅率代表有納稅義務(wù)，只不過由于稅率是“零”，計算出的應(yīng)納稅額是零。

免稅是指免除了納稅義務(wù)。

兩者有重要的差別。雖然兩種方法看似都是對某些納稅人或征稅對象給予鼓勵、扶持或照顧的特殊規(guī)定。但是，由于增值稅有一個鏈條的原則，免稅對于一般納稅人因為不征收銷項稅額，同時進項稅額不可抵扣應(yīng)該轉(zhuǎn)出。免稅開票時只能開具增值稅普通發(fā)票，對購買方來說不能取得專票從而不能抵扣，導致增值稅抵扣鏈條中斷。

而零稅率，增值稅鏈條并沒有斷，所以是不必要進行進項轉(zhuǎn)出，為了生產(chǎn)零稅率而購入的產(chǎn)品或服務(wù)等的進項是可以抵扣的。增值稅零稅率不僅是本交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的增值額部分不用繳納增值稅，而且，以前各交易環(huán)節(jié)(或流通環(huán)節(jié))的累積增值額也不用繳納增值稅，具體通過允許免抵或免抵退進項稅額來實現(xiàn)。零稅率比免稅還優(yōu)惠。

二、適用范圍不同

增值稅零稅率僅僅適用于境內(nèi)單位和個人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，而增值稅免稅政策不限于跨境應(yīng)稅行為，也適用于境內(nèi)發(fā)生的應(yīng)稅行為。

零稅率是增值稅稅率的一種，所以增值稅零稅率政策僅適用于一般納稅人，不適用于小規(guī)模納稅人。增值稅免稅政策適用于一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

三、稅收管理要求不同

零稅率是增值稅稅率的一種，只要符合稅法規(guī)定，就可以適用增值稅零稅率，并按月向主管退稅的稅務(wù)機關(guān)申報辦理增值稅退(免)稅手續(xù)。

增值稅免稅是一項稅收優(yōu)惠政策，一般需報稅務(wù)機關(guān)備案。

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