應(yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別:身為一個會計要做的就是做賬報稅,其中做賬的目的就是報稅,報稅中比較重要的就是增值稅,這就體現(xiàn)出了增值稅的重要性,關(guān)于增值稅,又有很多的不同,也是分很多種的。今天給大家?guī)淼木褪菓?yīng)交增值稅和未交增值稅的區(qū)別,一起來了解一下吧,有什問題都可以咨詢我們的在線老師哦。
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月末時“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入未交增值稅的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時,應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入未交增值稅的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。具體分析如下:
1、應(yīng)交增值稅是指一般納稅人和小規(guī)模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)活動本期應(yīng)交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應(yīng)注意的是,如果一般納稅人企業(yè)進項稅大于銷項稅,致使應(yīng)交稅金出現(xiàn)負數(shù)時,該項一律填零,不填負數(shù)。應(yīng)交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
2、未交增值稅是“ 應(yīng)交稅金”的二級明細科目,該科目專門用來核算未繳或多繳增值稅的,平時無發(fā)生額,月末結(jié)賬時,當“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為貸方余額時,為應(yīng)繳增值稅,應(yīng)將其貸方余額轉(zhuǎn)入該科目的貸方,反映企業(yè)未繳的增值稅;當“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”為多交增值稅時,應(yīng)將其多繳的增值稅轉(zhuǎn)入該科目的借方,反映企業(yè)多繳的增值稅。
1.現(xiàn)行增值稅一般納稅人認定的有關(guān)規(guī)定仍繼續(xù)執(zhí)行。
2.2008年應(yīng)稅銷售額超過新標準的小規(guī)模納稅人向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定的,主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定為其辦理一般納稅人認定手續(xù)。
3.2009年應(yīng)稅銷售額超過新標準的小規(guī)模納稅人,應(yīng)當按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細則的有關(guān)規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。未申請辦理一般納稅人認定手續(xù)的,應(yīng)按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額,不得抵扣進項稅額,也不得使用增值稅專用發(fā)票。
4.年應(yīng)稅銷售額未超過新標準的小規(guī)模納稅人,可以按照現(xiàn)行規(guī)定向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。
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