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每個(gè)公司都有每個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理制度，每個(gè)企業(yè)至少都有一個(gè)出納人員，管理著企業(yè)的備用金。因此，新手出納想要成為合格的出納人員，必須清楚的知道備用金是干嘛的？定額備用金制度下報(bào)銷(xiāo)備用金時(shí)怎樣處理？非定額備用金制度下報(bào)銷(xiāo)備用金時(shí)怎樣處理？下面讓我們來(lái)看看吧!

每個(gè)公司都有每個(gè)公司的財(cái)務(wù)管理制度，每個(gè)企業(yè)至少都有一個(gè)出納人員，管理著企業(yè)的備用金。因此，新手出納想要成為合格的出納人員，必須清楚的知道備用金的管理？定額備用金制度下報(bào)銷(xiāo)備用金時(shí)怎樣處理？非定額備用金制度下報(bào)銷(xiāo)備用金時(shí)怎樣處理？下面讓我們來(lái)看看吧!

一、定額備用金制度下報(bào)銷(xiāo)備用金時(shí)怎樣處理？

備用金報(bào)銷(xiāo)的處理依企業(yè)備用金管理制度的不同而有所區(qū)別。備用金管理制度可以分為定額備用金制度和非定額備用金制度兩種。

所謂定額備用金是指單位對(duì)經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門(mén)或工作人員根據(jù)其零星開(kāi)支、零星采購(gòu)等的實(shí)際需要而核定一個(gè)現(xiàn)金數(shù)額，并保證其經(jīng)常保持核定的數(shù)額。實(shí)行定額備用金制度，使用定額備用金的部門(mén)或工作人員應(yīng)按核定的定額填寫(xiě)借款憑證，一次性領(lǐng)出全部定額現(xiàn)金，用后憑發(fā)票等有關(guān)憑證報(bào)銷(xiāo)，出納員將報(bào)銷(xiāo)金額補(bǔ)充原定額，從而保證該部門(mén)或工作人員經(jīng)常保持核定的現(xiàn)金定額。只有等到撤銷(xiāo)定額備用金或調(diào)換經(jīng)辦人時(shí)才全部交回備用金。

實(shí)行定額備用金的單位，其內(nèi)部各部門(mén)或有關(guān)工作人員使用備用金購(gòu)買(mǎi)貨物或用于零星開(kāi)支后，應(yīng)將所購(gòu)買(mǎi)的貨物交由倉(cāng)庫(kù)保管員驗(yàn)收入庫(kù)，憑驗(yàn)收入庫(kù)單連同發(fā)票到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，用于其他開(kāi)支的憑發(fā)票或其他原始憑證到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)。有關(guān)部門(mén)或工作人員報(bào)銷(xiāo)時(shí)，會(huì)計(jì)人員應(yīng)編制現(xiàn)金付款憑證。出納員依據(jù)付款憑證將報(bào)銷(xiāo)的金額用現(xiàn)金補(bǔ)給報(bào)銷(xiāo)的部門(mén)或工作人員。這樣報(bào)銷(xiāo)后有關(guān)部門(mén)或工作人員于中的現(xiàn)金又達(dá)到了核定的限額。

二、非定額備用金制度下報(bào)銷(xiāo)備用金時(shí)怎樣處理？

非定額備用金是指單位對(duì)非經(jīng)常使用備用金的內(nèi)部各部門(mén)或工作人員，根據(jù)每次業(yè)務(wù)所需備用金的數(shù)額填制借款憑證，向出納員預(yù)借現(xiàn)金，使用后憑發(fā)票等原始憑證一次性到財(cái)務(wù)部門(mén)報(bào)銷(xiāo)，多退少補(bǔ)，一次結(jié)清，下次再用時(shí)重新辦理領(lǐng)借手續(xù)。報(bào)銷(xiāo)時(shí)財(cái)務(wù)部門(mén)編制轉(zhuǎn)賬憑證，其借方科目與定額備用金報(bào)銷(xiāo)時(shí)相同，其貸方科目則為“其他應(yīng)收款”科目。對(duì)于實(shí)際支出額小于預(yù)借金額的應(yīng)編制現(xiàn)金收款憑證，收回多借的現(xiàn)金；對(duì)于實(shí)際支出大于預(yù)借金額的，編制現(xiàn)金付款憑證，補(bǔ)給經(jīng)辦人員墊付的款項(xiàng)。

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