用戶注冊(cè)

初當(dāng)新手出納的人員在收入現(xiàn)金需要填寫現(xiàn)金收款憑證，現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。為確保收款憑證的合法、真實(shí)和準(zhǔn)確，初當(dāng)新手出納人員在辦理每筆現(xiàn)金收入前，都必須首先復(fù)核現(xiàn)金收款憑證。

初當(dāng)新手出納的人員在收入現(xiàn)金需要填寫現(xiàn)金收款憑證，現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。為確保收款憑證的合法、真實(shí)和準(zhǔn)確，初當(dāng)新手出納人員在辦理每筆現(xiàn)金收入前，都必須首先復(fù)核現(xiàn)金收款憑證。

一、新手出納在復(fù)核現(xiàn)金收入款項(xiàng)時(shí)應(yīng)做到以下幾點(diǎn)

1、審查現(xiàn)金收入憑證要素及現(xiàn)金收入票面記錄是否正確、完整；

2、現(xiàn)金收入口記賬賬簿是否填寫正確、是否加蓋名章；

3、協(xié)同出納人員軋庫(kù)，登記軋庫(kù)登記簿及庫(kù)存登記簿；

4、按照規(guī)定復(fù)點(diǎn)、復(fù)核現(xiàn)金，進(jìn)行有價(jià)單證收付以及票幣的兌換；

5、叫號(hào)、收回銅牌，核對(duì)戶名、取款金額，當(dāng)面付款并交代清楚；

6、對(duì)柜面收款進(jìn)行監(jiān)督，做好防假幣工作；

7、填寫出納人員錯(cuò)款登記簿。

二、業(yè)務(wù)要點(diǎn)

1、復(fù)核現(xiàn)金收款憑證

現(xiàn)金收款憑證是出納人員辦理現(xiàn)金收入業(yè)務(wù)的依據(jù)。為了確保收款憑證的合法、真實(shí)和準(zhǔn)確，出納人員在辦理每筆現(xiàn)金收入前，應(yīng)先復(fù)核現(xiàn)金收款憑證，查看其內(nèi)容是否填寫齊全、手續(xù)是否完備。復(fù)核內(nèi)容主要包括以下幾項(xiàng)：

（1）日期?，F(xiàn)金收款憑證的填寫日期是否相符，是否有提前或推后的現(xiàn)象；

（2）編號(hào)。有無(wú)重號(hào)、漏號(hào)或不按日期順序編號(hào)等情況；

（3）內(nèi)容。摘要欄的內(nèi)容與原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容是否相符，內(nèi)容記載是否真實(shí)、合法、準(zhǔn)確；

（4）證證是否相符。收款憑證的金額與原始憑證的金額是否一致、大小寫金額是否相符；

（5）附件。收款憑證“附單據(jù)”欄的張數(shù)與所附原始憑證的張數(shù)是否相符；

（6）手續(xù)。手續(xù)是否齊全，收款憑證的制單、復(fù)核、財(cái)務(wù)主管欄日是否已簽名或蓋章。

2、現(xiàn)金付款憑證復(fù)核

現(xiàn)金付款憑證是出納入員辦理現(xiàn)金支付業(yè)務(wù)的依據(jù)。復(fù)核方法及基本要求與現(xiàn)金收款憑證相同，但在實(shí)際辦理付款業(yè)務(wù)時(shí)還注意以下三點(diǎn)：

（1）當(dāng)發(fā)生銷貨退回需用現(xiàn)金退款時(shí)，應(yīng)取得對(duì)方的收款收據(jù)，以此作為原始憑證，不得以退貨發(fā)貨票代替收據(jù)編制付款憑證；

（2）現(xiàn)金和銀行存款收付業(yè)務(wù)只有付款憑證，沒(méi)有收款憑證。例如，將當(dāng)日營(yíng)業(yè)款送存銀行，制單人員根據(jù)現(xiàn)金解款單（回單）編制現(xiàn)金付款憑證，借方賬戶為銀行存款，貸方賬戶為庫(kù)存現(xiàn)金，不再編制銀行存款收款憑證；

（3）從外單位取得原始憑證后，如不慎遺失，應(yīng)取得原簽發(fā)單位蓋有有關(guān)印章的證明，并注明原始憑證的名稱、金額、經(jīng)濟(jì)內(nèi)容等，且經(jīng)企業(yè)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后，方可作為原始憑證。

以上就是小編整理的新手出納辦理復(fù)核現(xiàn)金收入款項(xiàng)時(shí)應(yīng)做到哪幾點(diǎn)？希望能對(duì)新手出納有所幫助。如有想要深入學(xué)習(xí)財(cái)務(wù)知識(shí)的小伙伴，卻找不到學(xué)習(xí)的資料，別急，掃下方二維碼關(guān)注“會(huì)計(jì)教練”公眾號(hào)，即可領(lǐng)取大量的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)課件資料。你還在等什么快來(lái)關(guān)注吧。