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企業(yè)在進(jìn)行匯算清繳時(shí)會(huì)對(duì)應(yīng)納稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)，這個(gè)補(bǔ)稅很簡(jiǎn)單，那么，那么多交的稅還能退嗎?要如何退呢?下面是小編整理的相關(guān)資料，有不懂的小伙伴快來(lái)圍觀吧，不懂的的問(wèn)題都可以咨詢(xún)我們的答疑老師.他們會(huì)根據(jù)問(wèn)題給出最詳細(xì)的答案.

多繳納的個(gè)稅要如何退?在進(jìn)行匯算清繳時(shí)會(huì)對(duì)應(yīng)納稅額進(jìn)行多退少補(bǔ)，這個(gè)補(bǔ)稅很簡(jiǎn)單，那么，那么多交的稅還能退嗎?要如何退呢?下面是小編整理的相關(guān)資料，有不懂的小伙伴快來(lái)圍觀吧，不懂的問(wèn)題都可以咨詢(xún)我們的答疑老師.他們會(huì)根據(jù)問(wèn)題給出最詳細(xì)的答案.

多繳納的個(gè)稅要如何退?

國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(征求意見(jiàn)稿)》，面向社會(huì)公眾征求意見(jiàn)。

什么是匯算清繳?簡(jiǎn)言之，就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”。比如，有的納稅人由于工作繁忙，可享受的稅前扣除項(xiàng)目在平時(shí)沒(méi)來(lái)得及享受;還有一些扣除項(xiàng)目，只有年度結(jié)束，才能確切地知道支出金額是多少，比如專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的大病醫(yī)療支出等，這些扣除都可以通過(guò)年度匯算來(lái)補(bǔ)充享受或正常辦理。

12月14日，國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于辦理2019年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(征求意見(jiàn)稿)》(下稱(chēng)《意見(jiàn)稿》)，于12月14日至26日向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)。擬明確需要補(bǔ)稅但年綜合所得不超過(guò)12萬(wàn)元或者補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的可免申報(bào)。

今年1月1日，新修改的個(gè)人所得稅法全面實(shí)施，首次建立了綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制。匯算清繳是新稅制落地的配套保障措施，也是國(guó)際通行做法。匯算清繳實(shí)行“查漏補(bǔ)缺、匯總收支、按年算賬、多退少補(bǔ)”，以精準(zhǔn)落實(shí)各項(xiàng)稅前扣除和優(yōu)惠政策。

依據(jù)新個(gè)稅法，2020年3月1日至6月30日，我國(guó)居民將迎來(lái)首次個(gè)稅綜合所得年度匯算清繳辦理。

問(wèn)題一 我到底要不要申報(bào)

納稅人如果無(wú)法算出自己究竟該補(bǔ)多少稅或者退多少的稅收，是否符合豁免政策怎么辦?

納稅人可以向扣繳單位提出要求，按照稅法規(guī)定，單位有責(zé)任將已發(fā)放的收入和已預(yù)繳稅款等情況告訴納稅人。納稅人還可以登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站，查詢(xún)本人2019年度的收入和納稅申報(bào)記錄來(lái)了解相關(guān)情況。

在2020年匯算前，稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局(包括個(gè)人所得稅手機(jī)APP、網(wǎng)頁(yè)端)，根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，如果納稅人對(duì)預(yù)填的結(jié)果沒(méi)有異議，系統(tǒng)就會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，納稅人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了。

此次征求意見(jiàn)稿披露了具體計(jì)算公式，即2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-子女教育等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額。

根據(jù)意見(jiàn)稿，三種情形的個(gè)人可以不用辦理匯算清繳：納稅人需要補(bǔ)稅但綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元的;納稅人年度匯算需補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元的;納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請(qǐng)年度匯算退稅的。

稅務(wù)總局解釋稱(chēng)，納稅人只要綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元，則不論補(bǔ)稅金額多少，均不需辦理年度匯算;納稅人只要補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元，則不論綜合所得年收入的高低，均不需辦理年度匯算。如果納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，既不需要退稅也不需要補(bǔ)稅，自然無(wú)需辦理年度匯算;或者納稅人自愿放棄退稅，也可以不辦理年度匯算。

問(wèn)題二 勞務(wù)收入如何匯算

一般來(lái)說(shuō)，只要納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，則需要辦理年度匯算，按規(guī)定退稅或需要補(bǔ)稅。

長(zhǎng)沙白領(lǐng)申先生在所供職公司中年收入為12萬(wàn)元，但他業(yè)余時(shí)間會(huì)給一家建筑公司做設(shè)計(jì)。今年6月，他拿到建筑公司支付的1萬(wàn)元?jiǎng)趧?wù)報(bào)酬，這筆款項(xiàng)該建筑公司并未為申先生納稅。

申先生需要進(jìn)行年度匯算，并補(bǔ)交相應(yīng)的稅。納稅人辦理年度匯算需要補(bǔ)稅的，可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、POS機(jī)刷卡、到銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)(即第三方支付)等轉(zhuǎn)賬方式繳納應(yīng)補(bǔ)稅款。

另有一種情況。長(zhǎng)沙的劉小姐業(yè)余時(shí)間為一家廣告公司做產(chǎn)品封面設(shè)計(jì)，約定好的報(bào)酬為1萬(wàn)元。該廣告公司在繳納相應(yīng)稅款后，將剩余的款項(xiàng)撥付給了劉小姐。但劉小姐全年的收入不足12萬(wàn)元。上述廣告公司為劉小姐繳納的稅款是否應(yīng)該退還?答案是肯定的。

以上兩種情況，如何辦理申請(qǐng)?

根據(jù)《意見(jiàn)稿》，辦理年度匯算有三種方式，即自己辦、單位辦、請(qǐng)人辦。

對(duì)于因年長(zhǎng)、行動(dòng)不便等獨(dú)立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)還可以提供個(gè)性化年度匯算服務(wù)。

如果自己辦理比較麻煩，可以請(qǐng)單位辦理，《意見(jiàn)稿》明確如果納稅人向單位提出代辦要求，單位應(yīng)當(dāng)辦理。這樣有利于繼續(xù)發(fā)揮源泉扣繳的傳統(tǒng)優(yōu)勢(shì)，盡最大努力降低納稅人辦稅難度和負(fù)擔(dān)。同時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)將為扣繳單位提供申報(bào)軟件，方便扣繳義務(wù)人為本單位職工集中辦理年度匯算申報(bào)。

納稅人可通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局(免費(fèi)下載注冊(cè)個(gè)人所得稅手機(jī)APP或登錄注冊(cè)網(wǎng)上稅務(wù)局WEB端)辦理年度匯算，稅務(wù)機(jī)關(guān)還將按一定規(guī)則給納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，因此稅務(wù)總局建議納稅人優(yōu)先選擇使用網(wǎng)絡(luò)渠道辦理。如果納稅人不方便使用網(wǎng)絡(luò)，也可以通過(guò)郵寄方式或者到辦稅服務(wù)廳辦理。

問(wèn)題三 靈活收入人員如何退稅

在生活中還會(huì)有一種情況，這種情況在銷(xiāo)售人員中更為普遍。比如作為銷(xiāo)售人員的李小姐，她在今年1-3月的銷(xiāo)售旺季中，平均每個(gè)月的收入為3萬(wàn)元。但李小姐全年收入不足12萬(wàn)元。

李小姐繳納的一二三月份稅款，能否辦理退稅?

李小姐可以申請(qǐng)退稅辦理，比如她可以由繳納單位提供的個(gè)人全年收入、納稅收入等證明材料，通過(guò)個(gè)人、單位以及納稅機(jī)構(gòu)，申請(qǐng)退稅。

2019年度有符合享受條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除的，也可能出現(xiàn)退稅的情況。例如，長(zhǎng)沙的劉女士每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào)，使得計(jì)算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育附加扣除，全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個(gè)稅360元，按規(guī)定其可以申請(qǐng)退稅720元。還有因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除、六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的。

只要納稅人在申報(bào)表的相應(yīng)欄次勾選“申請(qǐng)退稅”，即完成了申請(qǐng)?zhí)峤弧６悇?wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定履行必要的審核程序后，即為納稅人辦理退稅，退稅款直達(dá)個(gè)人銀行賬戶(hù)。

專(zhuān)家觀點(diǎn) 明確涉稅各方權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)

“征求意見(jiàn)稿細(xì)化了匯算清繳工作的基本遵循，明確了涉稅各方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)。”中國(guó)政法大學(xué)財(cái)稅法研究中心主任施正文說(shuō)，此次向社會(huì)公開(kāi)征求意見(jiàn)，將進(jìn)一步推進(jìn)建立現(xiàn)代個(gè)人所得稅制度，促進(jìn)社會(huì)公平。

東北財(cái)經(jīng)大學(xué)教授、博士生導(dǎo)師李晶表示，此次改革，對(duì)涉稅服務(wù)行業(yè)的職業(yè)水平提出了更高要求，由于改革從根本上改變了稅制結(jié)構(gòu)，除了建立綜合與分類(lèi)相結(jié)合的個(gè)人所得稅制，也引入了新的征管模式，納稅人、扣繳義務(wù)人在未來(lái)履行納稅義務(wù)或扣繳義務(wù)時(shí)計(jì)繳稅款的方式方法、申報(bào)要求以及稅務(wù)機(jī)關(guān)在個(gè)人所得稅方面的征管都將發(fā)生變化。

北京大學(xué)經(jīng)濟(jì)學(xué)院財(cái)政學(xué)系主任劉怡認(rèn)為，根據(jù)征求意見(jiàn)稿，廣大納稅人可優(yōu)先通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局、個(gè)人所得稅手機(jī)APP預(yù)填申報(bào)表，通過(guò)查看、修改、確認(rèn)三個(gè)環(huán)節(jié)即可完成申報(bào)，輕輕松松就可享受個(gè)稅改革紅利，其中體現(xiàn)出的便民理念是征求意見(jiàn)稿一大亮點(diǎn)。

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