用戶注冊

企業(yè)在進行匯算清繳時會對應(yīng)納稅額進行多退少補，這個補稅很簡單，那么，那么多交的稅還能退嗎?要如何退呢?下面是小編整理的相關(guān)資料，有不懂的小伙伴快來圍觀吧，不懂的的問題都可以咨詢我們的答疑老師.他們會根據(jù)問題給出最詳細的答案.

多繳納的個稅要如何退?在進行匯算清繳時會對應(yīng)納稅額進行多退少補，這個補稅很簡單，那么，那么多交的稅還能退嗎?要如何退呢?下面是小編整理的相關(guān)資料，有不懂的小伙伴快來圍觀吧，不懂的問題都可以咨詢我們的答疑老師.他們會根據(jù)問題給出最詳細的答案.

多繳納的個稅要如何退?

國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(征求意見稿)》，面向社會公眾征求意見。

什么是匯算清繳?簡言之，就是在平時已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查遺補漏，匯總收支，按年算賬，多退少補”。比如，有的納稅人由于工作繁忙，可享受的稅前扣除項目在平時沒來得及享受;還有一些扣除項目，只有年度結(jié)束，才能確切地知道支出金額是多少，比如專項附加扣除中的大病醫(yī)療支出等，這些扣除都可以通過年度匯算來補充享受或正常辦理。

12月14日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于辦理2019年度個人所得稅綜合所得匯算清繳的公告(征求意見稿)》(下稱《意見稿》)，于12月14日至26日向社會公開征求意見。擬明確需要補稅但年綜合所得不超過12萬元或者補稅金額不超過400元的可免申報。

今年1月1日，新修改的個人所得稅法全面實施，首次建立了綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制。匯算清繳是新稅制落地的配套保障措施，也是國際通行做法。匯算清繳實行“查漏補缺、匯總收支、按年算賬、多退少補”，以精準落實各項稅前扣除和優(yōu)惠政策。

依據(jù)新個稅法，2020年3月1日至6月30日，我國居民將迎來首次個稅綜合所得年度匯算清繳辦理。

問題一 我到底要不要申報

納稅人如果無法算出自己究竟該補多少稅或者退多少的稅收，是否符合豁免政策怎么辦?

納稅人可以向扣繳單位提出要求，按照稅法規(guī)定，單位有責(zé)任將已發(fā)放的收入和已預(yù)繳稅款等情況告訴納稅人。納稅人還可以登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站，查詢本人2019年度的收入和納稅申報記錄來了解相關(guān)情況。

在2020年匯算前，稅務(wù)機關(guān)通過網(wǎng)上稅務(wù)局(包括個人所得稅手機APP、網(wǎng)頁端)，根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù)，如果納稅人對預(yù)填的結(jié)果沒有異議，系統(tǒng)就會自動計算出應(yīng)補或應(yīng)退稅款，納稅人就可以知道自己是否符合豁免政策要求了。

此次征求意見稿披露了具體計算公式，即2019年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[(綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除)×適用稅率-速算扣除數(shù)]-2019年已預(yù)繳稅額。

根據(jù)意見稿，三種情形的個人可以不用辦理匯算清繳：納稅人需要補稅但綜合所得年收入不超過12萬元的;納稅人年度匯算需補稅金額不超過400元的;納稅人已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額一致或不申請年度匯算退稅的。

稅務(wù)總局解釋稱，納稅人只要綜合所得年收入不超過12萬元，則不論補稅金額多少，均不需辦理年度匯算;納稅人只要補稅金額不超過400元，則不論綜合所得年收入的高低，均不需辦理年度匯算。如果納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，既不需要退稅也不需要補稅，自然無需辦理年度匯算;或者納稅人自愿放棄退稅，也可以不辦理年度匯算。

問題二 勞務(wù)收入如何匯算

一般來說，只要納稅人平時已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，則需要辦理年度匯算，按規(guī)定退稅或需要補稅。

長沙白領(lǐng)申先生在所供職公司中年收入為12萬元，但他業(yè)余時間會給一家建筑公司做設(shè)計。今年6月，他拿到建筑公司支付的1萬元勞務(wù)報酬，這筆款項該建筑公司并未為申先生納稅。

申先生需要進行年度匯算，并補交相應(yīng)的稅。納稅人辦理年度匯算需要補稅的，可以通過網(wǎng)上銀行、POS機刷卡、到銀行柜臺、非銀行支付機構(gòu)(即第三方支付)等轉(zhuǎn)賬方式繳納應(yīng)補稅款。

另有一種情況。長沙的劉小姐業(yè)余時間為一家廣告公司做產(chǎn)品封面設(shè)計，約定好的報酬為1萬元。該廣告公司在繳納相應(yīng)稅款后，將剩余的款項撥付給了劉小姐。但劉小姐全年的收入不足12萬元。上述廣告公司為劉小姐繳納的稅款是否應(yīng)該退還?答案是肯定的。

以上兩種情況，如何辦理申請?

根據(jù)《意見稿》，辦理年度匯算有三種方式，即自己辦、單位辦、請人辦。

對于因年長、行動不便等獨立完成年度匯算存在特殊困難的，納稅人提出申請，稅務(wù)機關(guān)還可以提供個性化年度匯算服務(wù)。

如果自己辦理比較麻煩，可以請單位辦理，《意見稿》明確如果納稅人向單位提出代辦要求，單位應(yīng)當辦理。這樣有利于繼續(xù)發(fā)揮源泉扣繳的傳統(tǒng)優(yōu)勢，盡最大努力降低納稅人辦稅難度和負擔(dān)。同時，稅務(wù)機關(guān)將為扣繳單位提供申報軟件，方便扣繳義務(wù)人為本單位職工集中辦理年度匯算申報。

納稅人可通過網(wǎng)上稅務(wù)局(免費下載注冊個人所得稅手機APP或登錄注冊網(wǎng)上稅務(wù)局WEB端)辦理年度匯算，稅務(wù)機關(guān)還將按一定規(guī)則給納稅人提供申報表預(yù)填服務(wù)，因此稅務(wù)總局建議納稅人優(yōu)先選擇使用網(wǎng)絡(luò)渠道辦理。如果納稅人不方便使用網(wǎng)絡(luò)，也可以通過郵寄方式或者到辦稅服務(wù)廳辦理。

問題三 靈活收入人員如何退稅

在生活中還會有一種情況，這種情況在銷售人員中更為普遍。比如作為銷售人員的李小姐，她在今年1-3月的銷售旺季中，平均每個月的收入為3萬元。但李小姐全年收入不足12萬元。

李小姐繳納的一二三月份稅款，能否辦理退稅?

李小姐可以申請退稅辦理，比如她可以由繳納單位提供的個人全年收入、納稅收入等證明材料，通過個人、單位以及納稅機構(gòu)，申請退稅。

2019年度有符合享受條件的專項附加扣除，但預(yù)繳稅款時沒有扣除的，也可能出現(xiàn)退稅的情況。例如，長沙的劉女士每月工資1萬元、個人繳付“三險一金”2000元，有兩個上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元(全年24000元)的子女教育專項附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報，使得計算個稅時未減除子女教育附加扣除，全年預(yù)繳個稅1080元。其在年度匯算時填報了相關(guān)信息后可補充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個稅360元，按規(guī)定其可以申請退稅720元。還有因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒有收入等原因，減除費用6萬元、“三險一金”等專項扣除、六項專項附加扣除、企業(yè)(職業(yè))年金以及商業(yè)健康保險、稅收遞延型養(yǎng)老保險等扣除不充分的。

只要納稅人在申報表的相應(yīng)欄次勾選“申請退稅”，即完成了申請?zhí)峤?。稅?wù)機關(guān)按規(guī)定履行必要的審核程序后，即為納稅人辦理退稅，退稅款直達個人銀行賬戶。

專家觀點 明確涉稅各方權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)

“征求意見稿細化了匯算清繳工作的基本遵循，明確了涉稅各方的權(quán)利、責(zé)任和義務(wù)?！敝袊ù髮W(xué)財稅法研究中心主任施正文說，此次向社會公開征求意見，將進一步推進建立現(xiàn)代個人所得稅制度，促進社會公平。

東北財經(jīng)大學(xué)教授、博士生導(dǎo)師李晶表示，此次改革，對涉稅服務(wù)行業(yè)的職業(yè)水平提出了更高要求，由于改革從根本上改變了稅制結(jié)構(gòu)，除了建立綜合與分類相結(jié)合的個人所得稅制，也引入了新的征管模式，納稅人、扣繳義務(wù)人在未來履行納稅義務(wù)或扣繳義務(wù)時計繳稅款的方式方法、申報要求以及稅務(wù)機關(guān)在個人所得稅方面的征管都將發(fā)生變化。

北京大學(xué)經(jīng)濟學(xué)院財政學(xué)系主任劉怡認為，根據(jù)征求意見稿，廣大納稅人可優(yōu)先通過網(wǎng)上稅務(wù)局、個人所得稅手機APP預(yù)填申報表，通過查看、修改、確認三個環(huán)節(jié)即可完成申報，輕輕松松就可享受個稅改革紅利，其中體現(xiàn)出的便民理念是征求意見稿一大亮點。

以上就是小編整理的關(guān)于多繳納的個稅要如何退?的所有內(nèi)容了，想要了解更多詳細會計知識，可以掃描屏幕下方二維碼，關(guān)注會計教練官方公眾號，帶你學(xué)習(xí)更專業(yè)的知識，還有免費的資料領(lǐng)取呦!