用戶注冊(cè)

增值稅進(jìn)行抵扣是納稅人很重視的問題，在從事一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，對(duì)于能進(jìn)行抵扣的行為，都是要好好處理的。從事稅務(wù)處理工作的小伙伴應(yīng)該了解到，一些免抵退稅也是要繳納一些附加稅的，這是需要大家注意的，我們?cè)谔幚矶悇?wù)工作時(shí)，掌握一些稅率是很有必要的，這樣才能正確計(jì)算。進(jìn)出口免抵退稅的計(jì)算方法是什么呢?

增值稅進(jìn)行抵扣是納稅人很重視的問題，在從事一切經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中，對(duì)于能進(jìn)行抵扣的行為，都是要好好處理的。從事稅務(wù)處理工作的小伙伴應(yīng)該了解到，一些免抵退稅也是要繳納一些附加稅的，這是需要大家注意的，我們?cè)谔幚矶悇?wù)工作時(shí)，掌握一些稅率是很有必要的，這樣才能正確計(jì)算。進(jìn)出口免抵退稅的計(jì)算方法是什么呢?

免抵退稅怎么計(jì)算?

一、免抵退稅的計(jì)算方法

免抵退稅的計(jì)算方法主要有兩種：

(一)出口企業(yè)的全部原材料都來自于國(guó)內(nèi)

免抵退稅的計(jì)算主要分為五個(gè)基本計(jì)算步驟：第一，計(jì)算不得免征和抵扣稅額。公式：免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(增值稅稅率—出口退稅率);第二，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額—(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額—當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)—上期期末留抵稅額;第三，計(jì)算免抵退稅額。公式：免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率;第四，確定應(yīng)退稅額。主要是比較當(dāng)期應(yīng)納稅額和免抵退稅額兩者的大小，取較小者;第五，確定免抵稅額。

(二)出口企業(yè)有進(jìn)料加工業(yè)務(wù)

免抵退稅的計(jì)算主要分為七個(gè)基本計(jì)算步驟：

第一，計(jì)算不得免征和抵扣稅額的抵減額。公式：免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額(視同進(jìn)項(xiàng))=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率);

第二，計(jì)算不得免征和抵扣稅額。公式：當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣的稅額=出口貨物離岸價(jià)格×外匯人民幣牌價(jià)×(出口貨物征稅率—出口貨物退稅率)—免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額;

第三，計(jì)算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額。公式：當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項(xiàng)稅額—(當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額—當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額)—上期期末留抵稅額;

第四，計(jì)算免抵退稅額抵減額。公式：免抵退稅額抵減額=免稅購(gòu)進(jìn)原材料價(jià)格×進(jìn)口貨物退稅率;

第五，計(jì)算免抵退稅額。公式：免抵退稅額=出口貨物離岸價(jià)×外匯人民幣牌價(jià)×出口貨物退稅率—免抵退稅額抵減額;

第六，比較確定應(yīng)退稅額;

第七，確定免抵稅額：如果當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額，當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額-當(dāng)期應(yīng)退稅額;如果當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額，則當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額，當(dāng)期免抵稅額=0。

以上有關(guān)“進(jìn)出口免抵退稅的計(jì)算方法是什么”的內(nèi)容，就為大家分享到這里了，同時(shí)還介紹了具體算法步驟，相信會(huì)對(duì)大家有幫助的。很多小伙伴對(duì)于地方教育附加稅率是很陌生的，想要具體了解的，隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑，我們的老師會(huì)為大家耐心解答的;另外想要提升稅務(wù)處理能力的小伙伴，關(guān)注上方公眾號(hào)，來免費(fèi)聽課吧!