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當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在收取到相應(yīng)貨物的增值稅專用發(fā)票時(shí)，是需要進(jìn)行認(rèn)證抵扣的，而且要按照抵扣日期來進(jìn)行，如果錯(cuò)過了認(rèn)證日期是很麻煩的。當(dāng)我們?cè)龠M(jìn)計(jì)算相關(guān)的抵扣費(fèi)用時(shí)，需要注意幾點(diǎn)細(xì)節(jié)，這樣才能把這項(xiàng)工作解決好。計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要注意這三點(diǎn)，希望小伙伴們認(rèn)真來看，會(huì)為大家解決增值稅抵扣的工作有幫助的。

當(dāng)企業(yè)的財(cái)務(wù)人員在收取到相應(yīng)貨物的增值稅專用發(fā)票時(shí)，是需要進(jìn)行認(rèn)證抵扣的，而且要按照抵扣日期來進(jìn)行，如果錯(cuò)過了認(rèn)證日期是很麻煩的。當(dāng)我們?cè)龠M(jìn)計(jì)算相關(guān)的抵扣費(fèi)用時(shí)，需要注意幾點(diǎn)細(xì)節(jié)，這樣才能把這項(xiàng)工作解決好。計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要注意這三點(diǎn)，希望小伙伴們認(rèn)真來看，會(huì)為大家解決增值稅抵扣的工作有幫助的。

計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要注意的事項(xiàng)

一：橋、閘通行費(fèi)

納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

提醒：

1. 通行費(fèi)，是指有關(guān)單位依法或者依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用。

2. 辦理納稅申報(bào)填列《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))時(shí)，上述計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填入第8b欄“其他”。

3. 納稅人支付的高速公路、一級(jí)公路、二級(jí)公路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

二：旅客運(yùn)輸服務(wù)

納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

2. 取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

3. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

提醒：

1. 自2019年4月1日起，納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2. 辦理納稅申報(bào)填列《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))時(shí)，上述計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須填入第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”(反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額)。

3. 納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額。

三：購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品

納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，按下列規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額：

1. 從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

2. 取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

3. 納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

提醒：

1. 納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

2. 辦理納稅申報(bào)填列《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))時(shí)，上述進(jìn)項(xiàng)稅額對(duì)應(yīng)填列到第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”(反映納稅人本期購進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品取得(開具)的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票情況)和第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”(反映納稅人將購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物時(shí)加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額)。

3. 納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額。(購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品除外)

上述有關(guān)“計(jì)算抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額需要注意這三點(diǎn)”，就為大家分享到這里了，僅供大家參考，好了，如果還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。或者可以咨詢?cè)诰€答疑老師，我們的老師會(huì)為大家耐心解答問題的，相信通過專業(yè)老師的講解，大家會(huì)更加容易理解的。也可以關(guān)注下方公眾號(hào)，來進(jìn)行相關(guān)問題的留言哦!