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代扣個(gè)人所得稅是我們?cè)谏钪谐Ｒ姷默F(xiàn)象，具體的代扣范圍，小伙伴們都清楚嗎？相關(guān)的稅務(wù)處理和會(huì)計(jì)處理，不知道大家在工作中是怎么進(jìn)行處理的。代扣個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理，有不會(huì)操作的小伙伴，就跟著小編來(lái)繼續(xù)看吧，希望能夠幫助大家解決問題。在看的過程中有不了解的小伙伴，可以隨時(shí)咨詢我們的在線答疑老師哦！

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代扣個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理怎么做？

個(gè)人所得稅實(shí)行源泉控制，即由支付人履行代扣代繳的義務(wù)，按照《個(gè)人所得稅法》規(guī)定，扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付下列所得，應(yīng)代扣代繳個(gè)人所得稅：工資薪金所得、對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)承租經(jīng)營(yíng)所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得、利息股息紅

利所得、財(cái)產(chǎn)租賃所得、財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得、偶然所得、經(jīng)國(guó)務(wù)院財(cái)政部門確定征稅的其他所得等。扣繳義務(wù)人向個(gè)人支付應(yīng)納稅所得(包括現(xiàn)金、實(shí)物和有價(jià)證券)時(shí)，不論納稅人是否屬于本單位人員，均應(yīng)代扣代繳其應(yīng)納的個(gè)人所得稅稅款。本文擬針對(duì)企業(yè)經(jīng)常出現(xiàn)的幾種代扣代繳情況，指出如何計(jì)算扣繳的稅款及賬務(wù)處理。

一、企業(yè)為職工代扣代繳個(gè)人所得稅有兩種情況:職工自己承擔(dān)個(gè)人所得稅，企業(yè)只負(fù)有扣繳義務(wù)。

第一，企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅。代扣個(gè)人所得稅時(shí)，借記：“應(yīng)付工資”科目，貸記：“應(yīng)交稅金-代扣代繳個(gè)人所得稅”科目。

第二，企業(yè)為個(gè)人代付個(gè)人所得稅通常有兩種情況：一是按照合同或者協(xié)議規(guī)定，納稅義務(wù)人應(yīng)納的個(gè)人所得稅全部或部分由企業(yè)負(fù)擔(dān)。這種情況通常是企業(yè)的自愿行為。二是因企業(yè)未履行扣繳義務(wù)，個(gè)人所得稅由企業(yè)賠繳。這種情況是稅法對(duì)未履行扣繳義務(wù)的一種“處罰”。企業(yè)除了賠繳稅款外，還需按規(guī)定繳納一定數(shù)量的滯納金和罰款。

由于個(gè)人所得稅是對(duì)取得應(yīng)稅收入的個(gè)人征收的一種稅，其稅款本應(yīng)由個(gè)人負(fù)擔(dān)。企業(yè)代納稅人負(fù)擔(dān)的稅款屬于與企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)無(wú)關(guān)的支出，應(yīng)記入“營(yíng)業(yè)外支出”科目。與之相適應(yīng)，企業(yè)代負(fù)的個(gè)人所得稅也不得在企業(yè)所得稅前扣除，在年終申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)，應(yīng)全額調(diào)增應(yīng)納所得稅。

二、稅法規(guī)定：承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得是以每一納稅年度扣除必要費(fèi)用進(jìn)行計(jì)算的。

由于平時(shí)的工資已經(jīng)發(fā)放，年終匯算清繳時(shí)，可從其應(yīng)分得的利潤(rùn)中，將應(yīng)繳的個(gè)人所得稅一并代扣。承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得應(yīng)納代扣代繳個(gè)人所得稅的計(jì)算，同工資、薪金所得代扣代繳所得稅的計(jì)算一樣。應(yīng)先將納稅人取得的不含稅收入核算為應(yīng)納稅所得，然后再計(jì)算其應(yīng)納稅額。

三、支付勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)、財(cái)產(chǎn)租賃，財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓及利息、股息、紅利等稅法規(guī)定所得的企業(yè)、事業(yè)單位，應(yīng)按稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅。

(1)計(jì)算代扣個(gè)人所得稅額時(shí)：

借：其他應(yīng)付款-代扣個(gè)人所得稅

貸：應(yīng)交稅金-代扣個(gè)人所得稅

(2)上繳稅款時(shí)：

借：應(yīng)交稅金-代扣個(gè)人所得稅

貸：銀行存款

(3)企業(yè)按代扣個(gè)人所得稅額計(jì)算收到代扣手續(xù)費(fèi)時(shí)：

借：銀行存款

貸：營(yíng)業(yè)外收入

此項(xiàng)收入在計(jì)征企業(yè)所得稅時(shí)，可以不計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

(4)企業(yè)繳納滯納金或罰款時(shí)：(應(yīng)在稅后利潤(rùn)中列支)

借：營(yíng)業(yè)外支出

貸：銀行存款

代扣個(gè)人所得稅的會(huì)計(jì)處理，小編分享的以上文章內(nèi)容是很詳細(xì)的，希望能幫助到大家解決問題。好了，今天就為大家分享到這里了。在這小編提醒大家，個(gè)稅專項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目是很重要的，如果對(duì)此有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧，或者可以咨詢?cè)诰€答疑老師，畢竟專業(yè)的老師講解大家會(huì)更加容易理解的。