用戶注冊

金蝶軟件有很多版本，一般作業(yè)成本計(jì)算可以按照作業(yè)成本，陳本計(jì)算向?qū)?，原材料差異還原，自制物料差異還原，財(cái)務(wù)結(jié)算，期末差異結(jié)算等流程進(jìn)行，如果14.3版本安裝補(bǔ)丁之后，成本計(jì)算操作方法的第一步是材料分配，其它分配，第二步是作業(yè)成本，第三步是原材料差異還原，第四步是自制物料差異還原，詳細(xì)的流程請看下文。

標(biāo)準(zhǔn)與作業(yè)聯(lián)用流程及邏輯說明

一、 標(biāo)準(zhǔn)成本作業(yè)成本聯(lián)用操作流程

其他版本作業(yè)成本計(jì)算可按原流程：作業(yè)成本-成本計(jì)算向?qū)?，原材料差異還原，自制物料差異還原(不勾分配)，財(cái)務(wù)結(jié)算，期末差異結(jié)算。

14.3版本安裝過PT125352或集成補(bǔ)丁PT146768后，成本計(jì)算操作流程如下：

成本計(jì)算操作方法：

1.材料分配，其它分配(必須先分配)

2.作業(yè)成本-成本計(jì)算

a.材料出庫核算

b.無完工產(chǎn)品出來核算

c.材料費(fèi)用分配、其它費(fèi)用分配(不勾選)

d.完成作業(yè)成本計(jì)算

3.原材料差異還原

4.自制物料差異還原

完成以上步驟可查詢作業(yè)成本成本計(jì)算單。

標(biāo)準(zhǔn)成本-任務(wù)單財(cái)務(wù)結(jié)算、期末差異結(jié)算，完成后可查詢生產(chǎn)成本差異(任務(wù)單)報(bào)表。

具體操作步驟如下

1. 材料分配，其它分配

2. 作業(yè)成本-成本計(jì)算

先進(jìn)行合法性檢查檢查是否有需補(bǔ)充的信息

a. 材料出庫核算

b. 無完工產(chǎn)品出來核算

c. 材料費(fèi)用分配、其它費(fèi)用分配(14.3不能勾選)

d. 完成作業(yè)成本計(jì)算

3. 原材料差異還原

按向?qū)?zhí)行

4. 自制物料差異還原

根據(jù)向?qū)c(diǎn)擊下一步進(jìn)行操作

費(fèi)用分配頁必須取消勾選

完成成本計(jì)算后，建議可先進(jìn)行總數(shù)核對，看是否存在問題

二、 標(biāo)準(zhǔn)成本與作業(yè)成本聯(lián)用計(jì)算結(jié)果說明

以演示賬套進(jìn)行成本計(jì)算后結(jié)果進(jìn)行說明

可通過成本計(jì)算單的計(jì)算結(jié)果，確認(rèn)生產(chǎn)領(lǐng)料和產(chǎn)品入庫的成本總額

作業(yè)成本管理-成本計(jì)算-成本計(jì)算單

可查詢本期投入-直接材料，金額2,497,374.46，即生產(chǎn)領(lǐng)料實(shí)際成本為2,497,374.46

本期完工-合計(jì)，金額2,630,329.2，完工入庫實(shí)際成本金額為2,630,329.2

聯(lián)用的情況每期生產(chǎn)成本借方轉(zhuǎn)入金額=本期投入總金額，每期生產(chǎn)成本貸方轉(zhuǎn)出金額=本期完工合計(jì)。

憑證處理上分成標(biāo)準(zhǔn)+差異兩部分去進(jìn)行轉(zhuǎn)入和轉(zhuǎn)出。在產(chǎn)品等于成本計(jì)算單在產(chǎn)品實(shí)際成本。出現(xiàn)在制品調(diào)價(jià)單，也是在生產(chǎn)成本內(nèi)部明細(xì)調(diào)整。

作業(yè)成本管理-費(fèi)用分配-材料費(fèi)用分配明細(xì)表

可查詢材料費(fèi)用分配明細(xì)表-金額合計(jì)，金額2,550,123.43，即生產(chǎn)領(lǐng)料標(biāo)準(zhǔn)成本2,550,123.43，

作業(yè)成本管理--產(chǎn)量歸集-完工產(chǎn)量查詢

可查詢產(chǎn)品入庫-金額合計(jì)(參與核算)，金額3,204,930.47，即產(chǎn)品入庫標(biāo)準(zhǔn)成本3,204,930.47，

計(jì)算生產(chǎn)領(lǐng)料差異=2,497,374.46-2,550,123.43=-52748.97

查詢差異金額，外購和自制還原產(chǎn)生的所有差異調(diào)整金額，可以在標(biāo)準(zhǔn)成本-存貨成本分析報(bào)表-差異調(diào)整單查詢

過濾出庫調(diào)整類型包含生產(chǎn)領(lǐng)料

可查詢到生產(chǎn)領(lǐng)料單據(jù)產(chǎn)生的差異調(diào)整單，出庫差異金額為-52748.97，與報(bào)表結(jié)果一致

計(jì)算產(chǎn)品入庫差異=2,630,329.2-3,204,930.47=-574601.27

過濾出庫調(diào)整類型包含入庫

可查詢到自制物料入庫產(chǎn)生的差異調(diào)整單，剔除委外入庫差異-574117.83-483.44=-574601.27，入庫差異金額為-574601.27，與報(bào)表計(jì)算結(jié)果一致

憑證處理上，以案例數(shù)據(jù)為例

憑證生成-物流單據(jù)憑證生成-生產(chǎn)領(lǐng)料

過濾條件如下：如有非生產(chǎn)部門領(lǐng)料，需剔除不屬于生產(chǎn)部門，非生產(chǎn)部門領(lǐng)用的物料金額無法分配到生產(chǎn)成本

生成憑證：生產(chǎn)成本-材料-標(biāo)準(zhǔn) 借方金額2,550,123.43

貸方為原材料(標(biāo)準(zhǔn)成本)等科目

注：生產(chǎn)領(lǐng)料僅按實(shí)際用量*標(biāo)準(zhǔn)成本入了生產(chǎn)成本，對于實(shí)際成本與領(lǐng)料單的差異，通過原材料(外購)或自制(領(lǐng)半成品)還原后的差異進(jìn)入生產(chǎn)成本，在后面還原部分說明。

關(guān)于實(shí)際費(fèi)用賬務(wù)：通過吸收費(fèi)用+未吸收差異入賬

實(shí)際總費(fèi)用金額183050

憑證生成-吸收費(fèi)用，按工時(shí)錄入自動計(jì)算在加工工時(shí)吸收費(fèi)用表可查

生成憑證：生產(chǎn)成本-加工費(fèi)-吸收 借方金額300389.96

貸方為實(shí)際費(fèi)用歸集科目轉(zhuǎn)出

本例不考慮材料附加費(fèi)，未吸收差異=實(shí)際總費(fèi)用-吸收費(fèi)用=183050-300389.96

憑證生成-未吸收差異，標(biāo)準(zhǔn)成本的期末差異結(jié)算計(jì)算，標(biāo)準(zhǔn)成本-生產(chǎn)成本分析報(bào)表-成本中心費(fèi)用差異表可查詢未吸收費(fèi)用明細(xì)金額

生成憑證：生產(chǎn)成本-加工費(fèi)-未吸收 借方金額-117339.96

貸方為實(shí)際費(fèi)用歸集科目轉(zhuǎn)出

憑證生成-物流單據(jù)憑證生成-產(chǎn)品入庫

產(chǎn)品入庫單按標(biāo)準(zhǔn)成本入庫，假設(shè)按分材料和加工費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)入庫單，即貸方金額來源取材料成本和加工費(fèi)成本時(shí)

生成憑證：庫存商品-標(biāo)準(zhǔn)(物料存貨科目) 借方金額 3,204,930.47

生產(chǎn)成本-材料-標(biāo)準(zhǔn) 貸方金額 2915418.5

生產(chǎn)成本-加工費(fèi)-吸收 貸方金額289511.97

即生產(chǎn)成本科目貸方金額 3,204,930.47

憑證生成-原材料出庫差異還原(外購件生產(chǎn)領(lǐng)料差異)

生成憑證：生產(chǎn)成本-材料差異 借方金額 -42548.63

憑證生成-自制物料出庫差異還原-半成品生產(chǎn)領(lǐng)料(自制件領(lǐng)料差異)

過濾條件設(shè)置

生成憑證：生產(chǎn)成本-材料差異 借方金額 -10200.34

至此，生產(chǎn)領(lǐng)料轉(zhuǎn)入生產(chǎn)成本科目金額包括領(lǐng)料單的成本及還原對應(yīng)的差異，即領(lǐng)料實(shí)際成本。

憑證生成-原材料出庫差異還原-非生產(chǎn)領(lǐng)料出庫差異(外購件非生產(chǎn)領(lǐng)料差異)

過濾條件

如委外加工出庫材料產(chǎn)生的差異，與生產(chǎn)成本無關(guān)

生成憑證：委外加工物資 借方金額483.45

(需根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)，即外購件非領(lǐng)料出庫實(shí)際用途對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)差異)

憑證生成-自制物料出庫差異還原-非領(lǐng)料出庫差異(自制件非生產(chǎn)領(lǐng)料差異)

過濾條件設(shè)置

如為銷售出庫

生成憑證：主營業(yè)務(wù)成本-銷售出庫差異 借方

憑證生成-自制物料完工成本差異還原-入庫差異，-574117.83-483.44=-574601.27

可通過備注過濾剔除委外入庫對應(yīng)的差異，入庫差異無法區(qū)分材料差和費(fèi)用差，只能統(tǒng)一結(jié)轉(zhuǎn)。

生成憑證：庫存商品(或明細(xì)差異科目)借方金額-574601.27

生產(chǎn)成本-材料&加工費(fèi)差異 貸方金額 -574601.27

注：原材料出庫差異還原、自制物料出庫差異還原 憑證，需要根據(jù)出庫是否屬于生產(chǎn)領(lǐng)料，設(shè)置不同的憑證模板，分別結(jié)轉(zhuǎn)

以上處理后，

生產(chǎn)成本投入金額 ：

領(lǐng)料：生產(chǎn)成本-材料-標(biāo)準(zhǔn) 借方金額2,550,123.43(領(lǐng)料)

吸收費(fèi)用：生產(chǎn)成本-加工費(fèi)-吸收 借方金額 300389.96(費(fèi)用)

為吸收差異：生產(chǎn)成本-加工費(fèi)-未吸收 借方金額-117339.96(費(fèi)用)

原材料出庫差異還原-領(lǐng)料差異-外購件：生產(chǎn)成本-材料差異 借方金額 -42548.63(領(lǐng)料)

自制物料出庫差異還原-領(lǐng)料差異-自制件：生產(chǎn)成本-材料差異 借方金額 -10200.34(領(lǐng)料)

投入總金額=作業(yè)成本計(jì)算單本期投入=2,497,374.46+183050=2680424.46=2680424.46

完工入庫總成本：

產(chǎn)品入庫：生產(chǎn)成本-材料-標(biāo)準(zhǔn) 貸方金額2915418.5

生產(chǎn)成本-加工費(fèi)-吸收 貸方金額289511.97

自制物料完工成本差異還原：生產(chǎn)成本-材料&加工費(fèi)差異 貸方金額-574601.27

入庫總金額=作業(yè)成本計(jì)算單本期完工總成本=2630329.2

對于出庫差異，如后續(xù)對物料出庫差異結(jié)果存在疑問，可在材料成本差異匯總表進(jìn)行簡單驗(yàn)證，報(bào)表體現(xiàn)了標(biāo)準(zhǔn)成本、實(shí)際成本和差異金額，通過期初和收入的實(shí)際金額，可以大概測算發(fā)出實(shí)際成本和對應(yīng)差異是否正確。

其他注意點(diǎn)：先進(jìn)行財(cái)務(wù)結(jié)算，再進(jìn)行期末差異結(jié)算(影響調(diào)價(jià)在制數(shù)量)

上文除了講成本計(jì)算操作方法的具體步驟，還講了標(biāo)準(zhǔn)成本與作業(yè)成本聯(lián)用計(jì)算結(jié)果的說明，可以通過成本計(jì)算單的計(jì)算結(jié)果，確認(rèn)生產(chǎn)領(lǐng)料和產(chǎn)品入庫的成本總額，接下來是怎么操作不如細(xì)細(xì)看看金蝶K3軟件里的標(biāo)準(zhǔn)與作業(yè)聯(lián)用流程和邏輯說明是什么文章，有什么不懂的就問問會計(jì)教練的老師。