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作為一個財務(wù)人，必須清楚財務(wù)部門的各項(xiàng)工作流程，想從事出納工作的新手出納，在出納這方面也不能不大意，知道工作流程對你的工作將會更有幫助！下面小編為想從事出納工作的新手出納介紹下出納工作的內(nèi)容流程。希望能幫到大家。?

作為一個財務(wù)人，必須清楚財務(wù)部門的各項(xiàng)工作流程，想從事出納工作的新手出納，在出納這方面也不能不大意，知道工作流程對你的工作將會更有幫助！下面小編為想從事出納工作的新手出納介紹下出納工作的內(nèi)容流程。希望能幫到大家。

新手須學(xué)的出納工作流程主要分為四部分：

1、嚴(yán)格審核有關(guān)原始憑證，據(jù)以編制收、付款憑證；

2、根據(jù)收、付款憑證逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額；

3、隨時查詢銀行存款余額，銀行存款日記賬的賬面余額要及時與銀行對賬單核對，對于未達(dá)賬款要及時查詢，月末要編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使賬面余額與對賬單上的余額調(diào)節(jié)后相符；

4、負(fù)責(zé)工資和獎金的核算或?qū)徍?、發(fā)放。

一、審核原始憑證

所有的員工到出納這兒報銷的時候，出納一定要再審核一遍，確認(rèn)無誤后，簽字，付款，加蓋“現(xiàn)金付訖”章。主要審核以下幾方面：

1、付款申請單據(jù)上是否有經(jīng)辦人簽字、相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)是否簽字審核？

2、所附原始票據(jù)是否真實(shí)、有無涂改？

3、發(fā)票是否正規(guī)？注意發(fā)票上的單位名稱、稅號、開票日期、發(fā)票章等信息是否正確、齊全。

4、金額是否書寫正確、大小寫是否一致？

5、報銷內(nèi)容是否合理、符合公司報銷規(guī)定？

二、編制收、付款憑證

1、采用收付轉(zhuǎn)憑證的，出納負(fù)責(zé)編制其中的收款憑證和付款憑證。編號為“現(xiàn)收”“現(xiàn)付”“銀收”和“銀付”，憑證按照這四類分開保存、排序。

2、采用通用記賬憑證的，出納負(fù)責(zé)編制涉及現(xiàn)金和銀行存款的記賬憑證。編號統(tǒng)一為“記”字XX號，統(tǒng)一按編號排序。

三、登記現(xiàn)金賬和銀行存款賬

1、現(xiàn)金日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式，出納人員根據(jù)現(xiàn)金收付款憑證，按照業(yè)務(wù)發(fā)生順序逐筆登記。每日終了，應(yīng)當(dāng)計算當(dāng)日的現(xiàn)金收人合計數(shù)、現(xiàn)金支出合計數(shù)和結(jié)余數(shù)，并將結(jié)余數(shù)與實(shí)際庫存數(shù)核對，做到隨時發(fā)生隨時登記，日清月結(jié)，賬款相符。

有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“現(xiàn)金日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

2、出納按開戶銀行和其他金融機(jī)構(gòu)、存款種類等，分別設(shè)置“銀行存款日記賬”。銀行存款日記賬必須采用訂本式賬簿，一般為三欄式賬頁格式，出納人員根據(jù)銀行存款收付款憑證，按照業(yè)務(wù)的發(fā)生順序逐筆登記，每日終了應(yīng)結(jié)出余額?！般y行存款日記賬”應(yīng)定期與“銀行對賬單”核對，至少每月核對一次。月度終了，企業(yè)賬面余額與銀行對賬單余額之間如有差額，則必須逐筆查明原因進(jìn)行處理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”。

有外幣現(xiàn)金的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)分別人民幣和各種外幣設(shè)置“銀行存款日記賬”進(jìn)行明細(xì)核算。

四、結(jié)賬

1、現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬必須每日結(jié)出余額。

2、結(jié)賬前，必須將本期內(nèi)所發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)全部登記入賬。

3、結(jié)賬時，應(yīng)當(dāng)結(jié)出每個賬戶的期末余額。需要結(jié)出當(dāng)月發(fā)額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本月余額”字樣，并在下面通欄劃單紅線。

4、需要結(jié)出本年累計發(fā)生額的，應(yīng)當(dāng)在摘要欄內(nèi)注明“本年累計”字樣，并在下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發(fā)生額。全年累計發(fā)生額下面應(yīng)當(dāng)通欄劃雙紅線。

5、年度終了結(jié)賬時，結(jié)出全年發(fā)生額和年末余額。年度終了，要把余額結(jié)轉(zhuǎn)到下一個會計年度，并在摘要欄注明“結(jié)轉(zhuǎn)下年”字樣；在下一個會計年度新建有關(guān)會計賬簿的第一行余額欄內(nèi)填寫上年結(jié)轉(zhuǎn)的余額，并在摘要欄注明“上年結(jié)轉(zhuǎn)”字樣。

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