用戶注冊

增值稅的計提，是每個月都要處理的工作。除此之外，一些企業(yè)還是會涉及到增值稅附加稅的計提。因此，相應(yīng)的會計分錄又是怎么來進行編寫的呢，這是小伙伴在會計工作中，必不可少的處理內(nèi)容。如果遇到了少計提了當月的增值稅，要怎么來進行調(diào)整呢?增值稅少計提怎么調(diào)整?不會解決的小伙伴，我們繼續(xù)來往下看吧。

增值稅的計提，是每個月都要處理的工作。除此之外，一些企業(yè)還是會涉及到增值稅附加稅的計提。因此，相應(yīng)的會計分錄又是怎么來進行編寫的呢，這是小伙伴在會計工作中，必不可少的處理內(nèi)容。如果遇到了少計提了當月的增值稅，要怎么來進行調(diào)整呢?增值稅少計提怎么調(diào)整?不會解決的小伙伴，我們繼續(xù)來往下看吧。

增值稅少計提的調(diào)整會計分錄

少計提增值稅，現(xiàn)在要補提增值稅。

也就是說本應(yīng)該屬于增值稅的，卻記到主營業(yè)務(wù)收入里，因此從主營業(yè)務(wù)收入中再扣除增值稅，再補提增值稅，借方紅字沖銷主營業(yè)務(wù)收入，貸方補提應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅就可以了。

月末時，結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)交增值稅:

借：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅銷項稅

貸：應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅進項稅

應(yīng)交稅金-未交增值稅

繳納時：

借：應(yīng)交稅金-未交增值稅

貸：銀行存款/現(xiàn)金。

現(xiàn)行稅法下，應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅有哪些明細科目呢?

增值稅一般納稅人應(yīng)在“應(yīng)交增值稅”明細賬內(nèi)設(shè)置“進項稅額”、“銷項稅額抵減”、“已交稅金”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“減免稅款”、“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”、“銷項稅額”、“出口退稅”、“進項稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。其中：

1.“進項稅額”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)而支付或負擔的、準予從當期銷項稅額中抵扣的增值稅額;

2.“銷項稅額抵減”專欄，記錄一般納稅人按照現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定因扣減銷售額而減少的銷項稅額;

3.“已交稅金”專欄，記錄一般納稅人當月已交納的應(yīng)交增值稅額;

4.“轉(zhuǎn)出未交增值稅”和“轉(zhuǎn)出多交增值稅”專欄，分別記錄一般納稅人月度終了轉(zhuǎn)出當月應(yīng)交未交或多交的增值稅額;

5.“減免稅款”專欄，記錄一般納稅人按現(xiàn)行增值稅制度規(guī)定準予減免的增值稅額;

6.“出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額”專欄，記錄實行“免、抵、退”辦法的一般納稅人按規(guī)定計算的出口貨物的進項稅抵減內(nèi)銷產(chǎn)品的應(yīng)納稅額;

7.“銷項稅額”專欄，記錄一般納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)應(yīng)收取的增值稅額;

8.“出口退稅”專欄，記錄一般納稅人出口貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)按規(guī)定退回的增值稅額;

9.“進項稅額轉(zhuǎn)出”專欄，記錄一般納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動產(chǎn)等發(fā)生非正常損失以及其他原因而不應(yīng)從銷項稅額中抵扣、按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進項稅額。

增值稅少計提怎么調(diào)整?就為大家分享到這里了。好了，如果還有疑問的，歡迎咨詢右方在線客服吧。或者關(guān)注下方公眾號，進行留言，我們的老師會及時為大家解答的!正在備考2020年中級會計職稱的小伙伴，關(guān)注公眾號來免費領(lǐng)取備考資料及學習方案吧!