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又是年底收尾工作來臨了，很多企業(yè)的財務(wù)人員都已經(jīng)開始了年底收尾結(jié)賬工作，在此過程中，企業(yè)的財務(wù)人員是要進行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整的，除了一些會計報表的編制以外，還涉及到了稅費繳納情況，資產(chǎn)盤點，以及攤銷計提等等。因此，企業(yè)年底賬務(wù)調(diào)整都調(diào)什么怎么調(diào)呢?有不了解詳情的，希望小編接下來的文章能夠幫助大家解決問題。

又是年底收尾工作來臨了，很多企業(yè)的財務(wù)人員都已經(jīng)開始了年底收尾結(jié)賬工作，在此過程中，企業(yè)的財務(wù)人員是要進行相關(guān)賬務(wù)調(diào)整的，除了一些會計報表的編制以外，還涉及到了稅費繳納情況，資產(chǎn)盤點，以及攤銷計提等等。因此，企業(yè)年底賬務(wù)調(diào)整都調(diào)什么怎么調(diào)呢?有不了解詳情的，希望小編接下來的文章能夠幫助大家解決問題。

企業(yè)年底賬務(wù)調(diào)整都有哪些內(nèi)容?

一、年度財務(wù)決算清理債權(quán)債務(wù)

年度財務(wù)決算,是企業(yè)全年經(jīng)營成果的匯總和反映,更是摸清"家底"為來年做規(guī)劃編預(yù)算的基礎(chǔ).所以不管是國企,還是民企或外企,年度財務(wù)決算都是必須要做的,每個人都必須要重視哦!

那么年度決算要做些什么呢?

年度財務(wù)決算的內(nèi)容主要包括盤點資產(chǎn)(實物資產(chǎn)和無形資產(chǎn))、清理債權(quán)和債務(wù)、夯實收入和成本費用、編制會計報表和編寫財務(wù)情況說明書等.

1.資產(chǎn)盤點

年末,企業(yè)要組織專門的人員,對貨幣資金、存貨和固定資產(chǎn)等實物資產(chǎn)和專利權(quán)等無形資產(chǎn)進行全面清查、盤點和核實(一般先由實物管理部門自行預(yù)盤,再由財務(wù)人員配合監(jiān)盤,無形資產(chǎn)需進行相關(guān)評估),確保賬實、賬證相符,對于盤點過程中發(fā)現(xiàn)的資產(chǎn)丟失或毀損等事項,要及時報告并進行相應(yīng)的處理.

2.清理債權(quán)和債務(wù)

年末,企業(yè)要對應(yīng)收和應(yīng)付款項(包括備用金等)等債權(quán)債務(wù)進行清理,對于應(yīng)收款項需主動向債務(wù)方發(fā)對賬函進行書面確認,對于應(yīng)付款項則在收到債權(quán)方對賬函時謹慎核實.大型集團化公司,還要對集團內(nèi)單位之間的往來和交易進行核對和確認.對于應(yīng)收款項,還要進行收回可能性的評估,計提相應(yīng)的減值準備.

3.夯實收入和成本費用

收入和成本費用是企業(yè)經(jīng)營情況的兩個主要決定因素,需逐一梳理并進一步夯實.一是清理對外開具發(fā)票情況,對于達到收入確認條件的及時確認收入(不一定開發(fā)票);二是及時催討相關(guān)發(fā)票(如采購發(fā)票等),及時確認成本費用(對于那些付款時間久遠卻未進行核銷的事項要進行專項清理);三是全面梳理費用報銷情況并按要求報銷(嚴格遵守權(quán)責發(fā)生制原則,盡可能避免發(fā)票跨年報銷).

4.編制會計報表

當前面三項需相關(guān)業(yè)務(wù)部門配合完成的事項基本完成后,編制會計報表就成了財務(wù)部門的主要工作,除了編制對外報稅或?qū)徲嬓枰娜龔堉鞅硪酝?許多企業(yè)還有諸多內(nèi)部管理要求的會計報表,如部門績效考核表、業(yè)務(wù)單元成本費用明細表等.會計報表如何"編"?考驗的不僅是專業(yè)水平,更是業(yè)界良心.

5.編寫財務(wù)情況說明書

如果說年度財務(wù)決算是企業(yè)年末工作的重頭戲,那么,編寫財務(wù)情況說明書(有的企業(yè)直接以財務(wù)分析代替)則是年度財務(wù)決算工作的重頭戲.財務(wù)情況說明書編寫的情況,最能全面反映一個會計人員的業(yè)務(wù)水平,因為這絕不是做做賬、編編表那么簡單,需要會計人員深入了解企業(yè)業(yè)務(wù)(非財務(wù)事項),發(fā)掘會計數(shù)據(jù)背后的"故事".簡而言之,通過對會計報表數(shù)據(jù)分析的表面形式,洞察企業(yè)經(jīng)營管理優(yōu)劣的內(nèi)在實質(zhì).

二、檢查稅費繳納 整理分析總結(jié)

對企業(yè)當年的各項稅費做一個總的分析,再計算一下當年的稅負情況,與當?shù)囟悇?wù)機關(guān)規(guī)定的稅負作一個比較,根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的稅務(wù)進行適當調(diào)整.這是因為稅務(wù)機關(guān)的稽查選案,往往從年度稅負率異常的企業(yè)中甄選,所以企業(yè)要在年終總體計算一下自己的稅務(wù)情況.

內(nèi)銷企業(yè)某時期增值稅"稅負率"=當期各月"應(yīng)納稅額"累計數(shù)÷當期"應(yīng)稅銷售額"累計數(shù).

1月"應(yīng)納稅額"即為每月《增值稅納稅申報表》應(yīng)納稅額合計數(shù).2月"應(yīng)稅銷售額"=每月《增值稅納稅申報表》中按適用稅率征稅貨物及勞務(wù)銷售額+按簡易征收辦法征稅貨物銷售額.

附:某時期增值稅"稅負率"=當期各月應(yīng)納稅額合計累計數(shù)÷當期"應(yīng)稅銷售額"累計數(shù);

={當期各月[銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-上期留抵稅額]累計數(shù)+當期簡易征收辦法應(yīng)納稅額累計數(shù)-當期應(yīng)納稅額減征額累計數(shù)}÷當期"應(yīng)稅銷售額"累計數(shù);

={當期[銷項稅額累計數(shù)-(進項稅額累計數(shù)-進項稅額轉(zhuǎn)出累計數(shù))-期初留抵稅額+期末留抵稅額]+當期簡易征收辦法應(yīng)納稅額累計數(shù)-當期應(yīng)納稅額減征額累計數(shù)}÷當期"應(yīng)稅銷售額"累計數(shù).

注:上面[銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-上期留抵稅額≥0(無負數(shù),負數(shù)實為期末留抵稅額),即與《申報表》中"按適用稅率計算的應(yīng)納稅額"計算口徑一致.

三、檢查賬務(wù)處理 發(fā)票使用情況

新會計準則頒布后,對很多會計事項進行了調(diào)整,比如存貨的核算、固定資產(chǎn)的管理與認定、生物資產(chǎn)的處理、收入的確認與計量等等,企業(yè)會計同行針對會計準則的規(guī)定重點檢查一下自身的會計處理情況,是否有不符合會計準則規(guī)定的處理事項.

沒有發(fā)票,稅局檢查時難免大眼瞪小眼,誰讓稅法上寫著沒有發(fā)票費用不能列支呢,但是多數(shù)情況下發(fā)票有不能及時到位,時間長了就忘了,所以發(fā)票的問題雖老生常談,但年底的時候大家還是要檢查一下,有沒有當期應(yīng)發(fā)生的費用還沒有取得發(fā)票的情況.

1.基于行政管理活動收付款項的收付款憑證.主要有行政性收費收款收據(jù),如執(zhí)法機關(guān)的罰沒款項、司法機關(guān)的訴訟費用、某些行政機關(guān)頒發(fā)執(zhí)照、許可證等收取的登記費、許可費等.

2.基于單位內(nèi)部經(jīng)營管理和財務(wù)管理的需要,劃分單位內(nèi)部和個人經(jīng)濟責任的收付款憑證(內(nèi)部結(jié)算憑證).

3."專業(yè)發(fā)票",《發(fā)票管理辦法實施細則》規(guī)定:對國有金融、保險企業(yè)的存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬憑證、保險憑證;國有郵政、電信企業(yè)的郵票、郵單、話務(wù)、電報收據(jù);國有鐵路、民用航空企業(yè)和交通部門國有公路、水上運輸企業(yè)的客票、貨票等,經(jīng)國家稅務(wù)總局或省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)局批準,可由國務(wù)院或省、自治區(qū)、直轄市的有關(guān)主管部門自行管理,包括專業(yè)發(fā)票的印制和使用,但不套印稅務(wù)局的發(fā)票監(jiān)制章.

四、檢查攤銷計提 年底結(jié)賬

檢查一下有無會計事項應(yīng)于當年攤銷未攤銷的情況,有無折舊應(yīng)計未計的情況,因為如果當年不攤銷或不計提折舊,以后年度補記是不能在稅前扣除的。

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