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年末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)?這個(gè)問(wèn)題是最近很多學(xué)員在咨詢我們老師的一個(gè)問(wèn)題。為了方便小伙伴們進(jìn)行處理相關(guān)的稅務(wù)工作，小編整理了有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)此處理過(guò)程，有不會(huì)操作的嗎，希望接下來(lái)的文章內(nèi)容可以幫助大家解決問(wèn)題。

年末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)?這個(gè)問(wèn)題是最近很多學(xué)員在咨詢我們老師的一個(gè)問(wèn)題。為了方便小伙伴們進(jìn)行處理相關(guān)的稅務(wù)工作，小編整理了有關(guān)增值稅的會(huì)計(jì)處理方法，對(duì)此處理過(guò)程，有不會(huì)操作的嗎，希望接下來(lái)的文章內(nèi)容可以幫助大家解決問(wèn)題。如果不理解的，隨時(shí)咨詢?cè)诰€答疑老師吧。

年末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)的會(huì)計(jì)處理

如為手工賬,進(jìn)項(xiàng)稅額留抵不需做任何賬務(wù)處理;如為軟件賬,查詢應(yīng)交增值稅科目下的所有三級(jí)明細(xì)科目期末余額,將它們對(duì)沖轉(zhuǎn)平,留下的部分恰好是留抵的進(jìn)項(xiàng)稅額.

銷項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅是三級(jí)科目.應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(銷項(xiàng)稅)、應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅).

應(yīng)交增值稅=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅.月末,如果銷項(xiàng)稅大于進(jìn)項(xiàng)稅,就是本月應(yīng)交的增值稅,會(huì)計(jì)分錄:

借:應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅) 貸:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅.

(應(yīng)繳稅費(fèi)-應(yīng)繳增值稅科目期末未零),下一個(gè)月交增值稅,借:應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅,貸:銀行存款.(此時(shí)應(yīng)繳稅費(fèi)-未交增值稅科目余額為零).

如果銷項(xiàng)稅小于進(jìn)項(xiàng)稅,說(shuō)明公司增值稅留抵,不需要做財(cái)務(wù)處理.年末增值稅不需要做賬務(wù)處理.

進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，不用做處理，直接作為留抵稅額即可。

借：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

1、在年末的時(shí)候要把所有進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出等稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里的，其實(shí)，只要每月月末都把這些稅額全部結(jié)轉(zhuǎn)到未交增值稅科目里，年末這些進(jìn)項(xiàng)、銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出科目是沒(méi)有余額的。

2、月末把當(dāng)月所有進(jìn)項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)轉(zhuǎn)出、銷項(xiàng)稅額全部轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅科目里，這樣就可以體現(xiàn)當(dāng)月需要繳納多少增值稅了;

會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/進(jìn)項(xiàng)稅額 借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/銷項(xiàng)稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅

3、再把上月繳納的稅金也轉(zhuǎn)入未交增值稅里，會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/未交增值稅 貸：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金

4、當(dāng)月繳納當(dāng)月增值稅時(shí)會(huì)計(jì)分錄： 借：應(yīng)交稅費(fèi)/應(yīng)交增值稅/已交稅金 貸：銀行存款

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有關(guān)“年末增值稅進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)怎么結(jié)轉(zhuǎn)”的解答，供大家參考學(xué)習(xí)。有不理解的地方，可以咨詢右方在線客服;好了，還有其他想要咨詢的，也可以通過(guò)掃描下方二維碼，來(lái)把相關(guān)問(wèn)題和聯(lián)系方式留言給我們，小伙伴會(huì)及時(shí)收到回復(fù)的。