新的納稅年度已經(jīng)開始了,各為會計工作人員,對2019年度的且有所得稅匯算清繳工作都開始進行了嗎?在此過程中,會出現(xiàn)一些調(diào)整賬目的現(xiàn)象,比如,年報報和匯算清繳所得稅差額進行調(diào)賬呢?這是在匯算清繳工作過程中,常會要處理的內(nèi)容。因此小伙伴們,應(yīng)該熟練牢牢掌握處理辦法才是。接著來看吧。
新的納稅年度已經(jīng)開始了,各為會計工作人員,對2019年度的且有所得稅匯算清繳工作都開始進行了嗎?在此過程中,會出現(xiàn)一些調(diào)整賬目的現(xiàn)象,比如,年報報和匯算清繳所得稅差額進行調(diào)賬呢?這是在匯算清繳工作過程中,常會要處理的內(nèi)容。因此小伙伴們,應(yīng)該熟練牢牢掌握處理辦法才是。接著來看吧。
1、所得稅匯繳清算調(diào)整的各明細科目(如:業(yè)務(wù)招待費、累計折舊)是不需要去調(diào)明細科目的,因為只是財務(wù)制度與稅法不符造成的。是根據(jù)稅法調(diào)增,所以不需要調(diào)明細科目
2、所得稅費用調(diào)增,如果上年度沒有計提到,那是要調(diào)整未分配利潤的,各分錄如下:
A、先計提(按計提與實際繳納的差額)
借:以前年度損益調(diào)整
貸:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅
B、銀行扣款:
借:應(yīng)繳稅金-企業(yè)所得稅
貸:銀行存款
C3、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整(結(jié)轉(zhuǎn)后該科目無余額,該分錄也是咱們書上計的調(diào)整期初的未分配利潤)
借:利潤分配-未分配利潤
貸:以前年度損益調(diào)整
D、如果有盈余公積,你還需要調(diào)整盈余公積
所得稅匯算清繳報表與財務(wù)報表數(shù)據(jù)不符怎么辦?
所得稅匯算清繳報表與財務(wù)報表數(shù)據(jù)不符,按照一般情況來講,是需要更改匯算清繳報表的數(shù)據(jù)與財務(wù)報表的數(shù)據(jù)保持一致,所以要重新修改數(shù)據(jù)。
注意:在匯算清繳與財務(wù)報表的數(shù)據(jù)生成中,若涉及損益的通過以前年度損益調(diào)整后轉(zhuǎn)入未分配利潤(如招待費用扣除標準導致的差異);不涉及損益的直接將以前年度的錯賬沖回重做。
補充:
匯算清繳財務(wù)報表的報送范圍:企業(yè)所得稅匯算清繳要求報送資產(chǎn)負債表和損益表,現(xiàn)金流量表可以不報送。
看到這里,不知道小伙伴們都了解了嗎?以上就是小編整理的關(guān)于如何對年報和匯算清繳所得稅差額進行調(diào)賬的內(nèi)容了,還有疑問的,歡迎咨詢網(wǎng)頁上的答疑老師吧。如果備考會計職稱考試的小伙伴,掃描下方二維碼,來學習相關(guān)的課程視頻吧,現(xiàn)在起,報名參加中級會計培訓班,有大大優(yōu)惠。
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