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開辦費(fèi)怎樣做納稅調(diào)整，企業(yè)在籌建期內(nèi)所發(fā)生的費(fèi)用我們稱之為開辦費(fèi)!中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例對(duì)此做出了相關(guān)的規(guī)定、感興趣的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

開辦費(fèi)怎樣做納稅調(diào)整，企業(yè)在籌建期內(nèi)所發(fā)生的費(fèi)用我們稱之為開辦費(fèi)!中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例對(duì)此做出了相關(guān)的規(guī)定、感興趣的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

開辦費(fèi)如何做納稅調(diào)整?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干稅務(wù)事項(xiàng)銜接問題的通知》(國稅函[2009]98號(hào))第九條：關(guān)于開(籌)辦費(fèi)的處理——“ 新稅法中開(籌)辦費(fèi)未明確列作長期待攤費(fèi)用，企業(yè)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變?！?

根據(jù)以上規(guī)定，企業(yè)的開辦費(fèi)可以在開始經(jīng)營之日的當(dāng)年一次性扣除，也可以按照新稅法有關(guān)長期待攤費(fèi)用的處理規(guī)定處理，但一經(jīng)選定，不得改變。既然你選擇了攤銷，就不能再一次性計(jì)入損益了，否則要做納稅調(diào)整。、

《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十四條規(guī)定：企業(yè)在籌建期發(fā)生的開辦費(fèi)，應(yīng)當(dāng)從開始生產(chǎn)、經(jīng)營月份的次月起;在不短于5年的期限內(nèi)分期扣除。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例》第九條規(guī)定：納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，其財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理辦法同國家有關(guān)稅收的規(guī)定有抵觸的，應(yīng)當(dāng)依照國家有關(guān)稅收的規(guī)定計(jì)算納稅。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第八條規(guī)定：納稅人的財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)處理與稅收規(guī)定不一致的，應(yīng)依照稅收規(guī)定予以調(diào)整，按稅收規(guī)定允許扣除的金額，準(zhǔn)予扣除。

對(duì)企業(yè)開辦費(fèi)的攤銷，會(huì)計(jì)處理與稅法規(guī)定之間存在的時(shí)間性差異，企業(yè)所得稅納稅義務(wù)人在納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)根據(jù)《條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，依法計(jì)算繳納企業(yè)所得稅。

開辦費(fèi)的工資怎樣做納稅調(diào)整?

《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表的通知》(國稅發(fā)[2006]56號(hào))在附件《企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表》對(duì)表12的填報(bào)說明中提到：

1、第1列第1至5行：分別填報(bào)“應(yīng)付工資”的貸方提取數(shù)分配到“生產(chǎn)成本”、“制造費(fèi)用”、“銷售(營業(yè))費(fèi)用”、“管理費(fèi)用”和“在建工程”的工資薪金，合計(jì)生成第6行。

4、第7行“實(shí)際發(fā)放額”：各列分別填報(bào)“應(yīng)付工資”借方發(fā)生額(實(shí)際發(fā)放的工資薪金)

同時(shí)，對(duì)表4的第37行“其他納稅調(diào)增項(xiàng)目” 說明：填報(bào)除上述調(diào)整增加項(xiàng)目以外的其他調(diào)增項(xiàng)目

可以看出，不論是非工效掛鉤企業(yè)還是工效掛鉤企業(yè)，表12中的工資的合計(jì)計(jì)提數(shù)和實(shí)發(fā)數(shù)這兩項(xiàng)都有可能會(huì)不一致，而引起不一致的原因也并非僅僅由開辦費(fèi)的攤銷引起。因此您上面提及的因開辦費(fèi)的攤銷引起的工資及三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的納稅調(diào)整除了表12之外，還可以在表4 第37行“其他納稅調(diào)增項(xiàng)目”補(bǔ)充調(diào)整。

以上就是關(guān)于開辦費(fèi)怎樣做納稅調(diào)整的詳細(xì)解析，了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)知識(shí)，可以咨詢我們官網(wǎng)客服，我們會(huì)一一為您答疑。如果您還有其它不明白的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以隨時(shí)咨詢我們。