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待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額在申報(bào)中需要填嗎，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間晚于會(huì)計(jì)上確認(rèn)收入時(shí)間的情況，我們稱之為待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額!納稅義務(wù)已發(fā)生就不能使用“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目、而應(yīng)直接確認(rèn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額!快來(lái)一起看看吧!

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待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額在申報(bào)中要填嗎

根據(jù)《財(cái)政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會(huì)計(jì)處理規(guī)定》的通知》(財(cái)會(huì)〔2016〕22號(hào))規(guī)定，“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”明細(xì)科目，核算一般納稅人銷(xiāo)售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，已確認(rèn)相關(guān)收入(或利得)但尚未發(fā)生增值稅納稅義務(wù)而需于以后期間確認(rèn)為銷(xiāo)項(xiàng)稅額的增值稅額。

也就是說(shuō)，“待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額”并不納入當(dāng)期增值稅計(jì)算，不填寫(xiě)增值稅納稅申報(bào)表。

應(yīng)交稅費(fèi)待轉(zhuǎn)銷(xiāo)稅額怎么做分錄

月末需要把進(jìn)項(xiàng)稅、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出、銷(xiāo)項(xiàng)稅一起進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)，這樣才知道需要交多少稅。

結(jié)轉(zhuǎn)分錄：

1、結(jié)轉(zhuǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

2、結(jié)轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

3、結(jié)轉(zhuǎn)應(yīng)繳納增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額與銷(xiāo)項(xiàng)稅額的差額)：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

4、實(shí)際交納增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

今天關(guān)于待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額在申報(bào)中需要填嗎就為大家介紹到這里了，如果您還有其他疑問(wèn)，或者您想獲取更多的課程，都可以咨詢我們的客服。我們會(huì)為您提供更多的相關(guān)資料，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，更有老師為您免費(fèi)答疑。想要了解更多咨詢，可以持續(xù)關(guān)注本網(wǎng)站。