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企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，在工作中是經(jīng)常要進(jìn)行解決的問題。但是有很多小伙伴對(duì)于詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄的編寫，有疑問。我們通常情況下是會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行季度計(jì)提，年底只進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)就可以了。企業(yè)年底結(jié)賬時(shí)要預(yù)提企業(yè)所得稅嗎?對(duì)此存在疑問的小伙伴，希望認(rèn)真閱讀下面的文章吧!

企業(yè)所得稅的會(huì)計(jì)處理，在工作中是經(jīng)常要進(jìn)行解決的問題。但是有很多小伙伴對(duì)于詳細(xì)的會(huì)計(jì)分錄的編寫，有疑問。我們通常情況下是會(huì)對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行季度計(jì)提，年底只進(jìn)行結(jié)轉(zhuǎn)就可以了。企業(yè)年底結(jié)賬時(shí)要預(yù)提企業(yè)所得稅嗎?對(duì)此存在疑問的小伙伴，希望認(rèn)真閱讀下面的文章吧!

年底結(jié)賬時(shí)是否預(yù)提企業(yè)所得稅?

企業(yè)所得稅一般都是季末計(jì)提，次月15日前申報(bào)繳納，年底結(jié)轉(zhuǎn)：

1、計(jì)提時(shí)：

借：所得稅費(fèi)

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

2、上繳時(shí)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅

貸：銀行存款

3、結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)：

借：本年利潤(rùn)

貸：所得稅費(fèi)

關(guān)于預(yù)提企業(yè)所得稅稅額的問題?

《企業(yè)所得稅法》第三條、第四條、第十九條及其實(shí)施條例第十一條的相關(guān)規(guī)定，非居民企業(yè)取得股息、紅利等權(quán)益性投資收益所得，應(yīng)以其收入全額為應(yīng)納稅所得額，并減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于下發(fā)協(xié)定股息稅率情況一覽表的通知》(國(guó)稅函[2008]112號(hào))規(guī)定，從2008年1月1日起，非居民企業(yè)從我國(guó)居民企業(yè)獲得的股息將按照10%的稅率征收預(yù)提所得稅，但是，我國(guó)政府同外國(guó)政府訂立的關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定以及內(nèi)地與香港、澳門間的稅收安排，與國(guó)內(nèi)稅法有不同規(guī)定的，依照協(xié)定的規(guī)定辦理。

企業(yè)年底結(jié)賬時(shí)要預(yù)提企業(yè)所得稅嗎?就為大家分享到這里了。相信大家對(duì)企業(yè)所得稅的預(yù)提和結(jié)轉(zhuǎn)，有了解了，好了，還有其他會(huì)計(jì)問題的，歡迎咨詢?cè)诰€答疑老師，相信專業(yè)老師講解后大家會(huì)牢牢掌握的。小伙伴們也可以通過關(guān)注下方公眾號(hào)，來免費(fèi)學(xué)習(xí)相關(guān)的做賬課程視頻哦。