稅金及附加是負數(shù)如何調(diào),大家對營業(yè)稅金及附加的相關(guān)概念都比較關(guān)注!這個問題涉及到的內(nèi)容也不是很難、下面就來給大家做詳細的介紹,想要學習的小伙伴快來一起學習吧!
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一般納稅人當月進項大于銷項時,資產(chǎn)負債表上顯示為負數(shù).
建議查二級帳本的"應(yīng)繳稅費"或"應(yīng)交稅金"明細,要注意現(xiàn)行會計科目:"應(yīng)繳稅費"里包含資產(chǎn)負債表中"其他應(yīng)繳款 -- 教育費附加"的金額.
營業(yè)稅金及附加,在單個月份因調(diào)整前期多計提的稅金出現(xiàn)負數(shù)是有可能的,但是就整個年度而言,出現(xiàn)負數(shù)是不正常的.營業(yè)稅金及附加科目至多為零,而不會出現(xiàn)負數(shù),因為調(diào)整上年多計提的稅金是通過以前年度損益調(diào)整科目進行的.
營業(yè)稅計算公式:應(yīng)交納的營業(yè)稅=營業(yè)收入額×適用稅率
教育費附加=營業(yè)稅金總額×適用稅率.
稅率說明:營業(yè)稅有九個稅目,其中交通運輸業(yè)、建筑業(yè)、郵電通信業(yè)、文化體育業(yè)適用3%稅率;金融保險業(yè)、服務(wù)業(yè)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)、銷售不動產(chǎn)適用5%稅率,娛樂業(yè)適用5%至20%的稅率.教育附加稅適用稅率3%.
此外還有城市維護建設(shè)稅,計算方法:教育費附加=營業(yè)稅金總額×適用稅率.
稅率為:納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城、縣屬鎮(zhèn)的,稅率為1%.
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