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增值稅6%加計扣除的會計處理是怎樣的，現(xiàn)如今農(nóng)產(chǎn)品深加工企業(yè)、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)都開始加計扣除了!6%的會計處理是怎樣的、下面就來給大家做詳細(xì)的解答!

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增值稅6%加計扣除的處理

平時不需要做計提分錄,只是在實際繳納增值稅且發(fā)生抵減稅額時,做

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

其他收益/營業(yè)外收入【這個就是加計抵減的金額】

允許加計扣除進(jìn)項稅額的票據(jù)包括三類:(1)從一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書;(2)購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,取得的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或免稅銷售普通發(fā)票;(3)從小規(guī)模納稅人取得的征收率為3%的增值稅專用發(fā)票.

取得批發(fā)零售環(huán)節(jié)納稅人銷售免稅農(nóng)產(chǎn)品開具的免稅發(fā)票,以及小規(guī)模納稅人開具的增值稅普通發(fā)票,均不得計算抵扣進(jìn)項稅額.

例:某果品公司為增值稅一般納稅人,2018年8月向果農(nóng)購進(jìn)原桃一批,向果農(nóng)開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票,發(fā)票金額為20萬元,當(dāng)月進(jìn)行了分揀、包裝和冷藏;9月銷售分揀包裝鮮桃,取得不含稅銷售額16.5萬元,將其中的一部分繼續(xù)加工成桃罐頭待銷售,領(lǐng)用原桃成本為5.4萬元.該公司8月份和9月份會計處理如下:

(1)8月份購進(jìn)原桃,開具農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票:

借:原材料 18

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 2

貸:現(xiàn)金 20

(2)9月份銷售鮮桃

借:銀行存款 18.15

貸:主營業(yè)務(wù)收入 16.5

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1.65

(3)領(lǐng)用原桃用于加工套罐頭

借:生產(chǎn)成本-桃罐頭 5.28

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 0.12

貸:原材料 5.4

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