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企業(yè)所得稅匯算清繳的工作對于企業(yè)納稅人是很關鍵的，我們是要對完整年度的納稅情況進行總結，對于多交的稅款，會進行退回，少交的要進行補繳。那么，財務人員要怎么進行賬務處理呢?所對應的會計明細科目，大家都知道是什么嗎?年度所得稅匯算清繳需要計入哪個會計科目呢?

企業(yè)所得稅匯算清繳的工作對于企業(yè)納稅人是很關鍵的，我們是要對完整年度的納稅情況進行總結，對于多交的稅款，會進行退回，少交的要進行補繳。那么，財務人員要怎么進行賬務處理呢?所對應的會計明細科目，大家都知道是什么嗎?年度所得稅匯算清繳需要計入哪個會計科目呢?

年度所得稅匯算清繳需要計入什么科目?

匯算清繳后繳納的所得稅

補做計提

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

上交時:

借:應交稅費-應交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款-**行

結轉"以前年度損益調(diào)整"科目余額到"利潤分配"科目

借:利潤分配-未分配利潤

貸:以前年度損益調(diào)整

年度企業(yè)所得稅匯算清繳需要補稅,賬務如何處理?

所得稅匯算清繳,是在本年度對上一年度所得稅申報時是會計核算與稅法上存在的差異進行自查調(diào)整補繳,發(fā)生應補繳的所得稅產(chǎn)生損益屬于上一年的

1、申報補繳時借:以前年度損益調(diào)整;貸:應交稅費.

2、繳納稅款后,根據(jù)繳稅憑證:借:應交稅費;貸:銀行存款.

3、由于上年度的本年利潤已結轉至利潤分配科目,所以,以年度損益調(diào)整科目應結轉,借:利潤分配,貸:以前年度損益調(diào)整

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