用戶注冊

增值稅免退稅計稅依據(jù)是怎樣的，免退稅與免抵退稅同樣發(fā)生在生產(chǎn)或外貿(mào)企業(yè)的出口貨物中!相關(guān)的計稅依據(jù)小編已經(jīng)為大家整理在了下面的文章、想要學習的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

增值稅免退稅計稅依據(jù)是怎樣的，免退稅與免抵退稅同樣發(fā)生在生產(chǎn)或外貿(mào)企業(yè)的出口貨物中!相關(guān)的計稅依據(jù)小編已經(jīng)為大家整理在了下面的文章、想要學習的小伙伴快來閱讀下面的文章吧!

增值稅免退稅計稅依據(jù)是什么?

1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物(委托加工修理修配貨物除外)增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。

外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物增值稅退(免)稅的計稅依據(jù)，為加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額。外貿(mào)企業(yè)應將加工修理修配使用的原材料(進料加工海關(guān)保稅進口料件除外)作價銷售給受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)，受托加工修理修配的生產(chǎn)企業(yè)應將原材料成本并入加工修理修配費用開具發(fā)票。進料加工仍采用委托加工。

(一)外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：

增值稅應退稅額=增值稅退(免)稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率

(二)外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物：

出口委托加工修理修配貨物的增值稅應退稅額=委托加工修理修配的增值稅退(免)稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率

出口退稅中的免退稅和免抵退稅，兩者間有什么區(qū)別?

出口退稅中的免退稅和免抵退稅區(qū)別如下：

1，外貿(mào)型出口企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票可以抵扣進項稅額，并且實行“免、退”稅，不“抵”的稅務政策。

2，外貿(mào)生產(chǎn)企業(yè)出口的自產(chǎn)貨物當期應抵頂?shù)倪M項稅大于當期內(nèi)銷應納稅額時，對未抵頂完的部分予以退稅。

3，計算免抵稅額主要是為了帳務處理的需要，因為實行“免抵退”政策實際有三種情況，A、應納稅額為正數(shù)，即免抵后仍應交增值稅，這時免抵稅額=免抵退稅額，即沒有可退稅額(因為沒有留抵稅額)，這時帳務處理為：借：應交稅金---應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)貸：應交稅金---應交增值稅(出口退稅)B、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額大于“免抵退”稅額時：可全部退稅，這時免抵稅額為0，帳務處理為：借：應收出口退稅貸：應交稅金---應交增值稅(出口退稅)C、應納稅額為負數(shù)，即期末有留抵稅額，留抵稅額小于“免抵退”稅額時：可退稅額為留抵稅額，免抵稅額=“免抵退”稅額-留抵稅額，帳務處理為：借：應收出口退稅應交稅金---應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)貸：應交稅金---應交增值稅(出口退稅)通過以上三種情況的分析，可看出如果不計算出免抵稅額，在財務處理時將無法平衡。

以上就是關(guān)于增值稅免退稅計稅依據(jù)是怎樣的詳細解析，了解更多會計相關(guān)知識，可以咨詢我們官網(wǎng)客服，我們會一一為您答疑。如果您還有其它不明白的，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以隨時咨詢我們。