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企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的增值稅金額，都是要按照相關(guān)規(guī)定計入應(yīng)交增值稅明細(xì)科目里。相信大家在進(jìn)行處理增值稅納稅申報時，經(jīng)常要解決相應(yīng)的賬務(wù)處理。那么，應(yīng)交增值稅下各專欄余額如何結(jié)轉(zhuǎn)呢?怎么編制對應(yīng)的會計分錄呢?

企業(yè)在經(jīng)營過程中產(chǎn)生的增值稅金額，都是要按照相關(guān)規(guī)定計入應(yīng)交增值稅明細(xì)科目里。相信大家在進(jìn)行處理增值稅納稅申報時，經(jīng)常要解決相應(yīng)的賬務(wù)處理。那么，應(yīng)交增值稅下各專欄余額如何結(jié)轉(zhuǎn)呢?怎么編制對應(yīng)的會計分錄呢?

應(yīng)交增值稅下各專欄余額怎么結(jié)轉(zhuǎn)?

多欄式明細(xì)分類賬，是根據(jù)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的特點和經(jīng)營管理的需要，在一張賬頁內(nèi)按有關(guān)明細(xì)科目或明細(xì)項目分設(shè)若干專欄，用以在同一張賬頁集中反映各有關(guān)明細(xì)科目或明細(xì)項目的核算資料。按明細(xì)分類賬登記的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)不同，多欄式明細(xì)分類賬頁又分為借方多欄、貸方多欄和借貸方均多欄三種格式。應(yīng)交增值稅的多欄式明細(xì)分類賬就屬于借貸方均多欄的格式。

按照規(guī)定，企業(yè)平時發(fā)生采購或銷售業(yè)務(wù)，產(chǎn)生的增值稅相關(guān)金額，應(yīng)計入應(yīng)交增值稅明細(xì)賬各專欄，比如“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)”、“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出)”等。月度終了，企業(yè)應(yīng)當(dāng)將當(dāng)月應(yīng)交未交或多交的增值稅自“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目。對于當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)”科目，貸記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目;對于當(dāng)月多交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)”科目。

結(jié)轉(zhuǎn)銷項稅額類的科目相關(guān)發(fā)生額

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅(銷項稅額、出口退稅、進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出多交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

根據(jù)“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅”科目借貸方的差額，轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目借方或貸方。

“應(yīng)交增值稅”科目，每月的明細(xì)科目借貸方余額可不結(jié)平，但在年底必須要結(jié)平各明細(xì)科目。

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