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物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營過程中，也是要進(jìn)行納稅申報(bào)的。因此，相關(guān)的稅金是如何來進(jìn)行計(jì)算的呢?掌握相關(guān)的稅金核算，才能夠處理有關(guān)納稅申報(bào)工作。那么，物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)交稅金怎么核算呢?小編今天分享的便是相關(guān)稅金的核算規(guī)定，不清楚的小伙伴，要仔細(xì)來閱讀哦!

物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營過程中，也是要進(jìn)行納稅申報(bào)的。因此，相關(guān)的稅金是如何來進(jìn)行計(jì)算的呢?掌握相關(guān)的稅金核算，才能夠處理有關(guān)納稅申報(bào)工作。那么，物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)交稅金怎么核算呢?小編今天分享的便是相關(guān)稅金的核算規(guī)定，不清楚的小伙伴，要仔細(xì)來閱讀哦!

物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)交稅金的核算

物業(yè)管理企業(yè)在一定時(shí)期內(nèi)取得的營業(yè)收入和實(shí)現(xiàn)的利潤，要按照規(guī)定向國家交納各種稅金，這些應(yīng)交的稅金，應(yīng)按照權(quán)責(zé)發(fā)生制的原則預(yù)提計(jì)入有關(guān)科目。這些應(yīng)交的稅金在尚未交納之前暫時(shí)停留在企業(yè)，形成一項(xiàng)負(fù)債。

(一)營業(yè)稅

營業(yè)稅是對(duì)提供勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人征收的一種稅。營業(yè)稅按照營業(yè)額和規(guī)定的稅率計(jì)算應(yīng)納稅額。營業(yè)稅采用比例稅率，物業(yè)管理企業(yè)的營業(yè)稅率為3%.其公式為：

應(yīng)納稅額=營業(yè)額×稅率

這里的營業(yè)額是指物業(yè)管理企業(yè)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者銷售不動(dòng)產(chǎn)向?qū)Ψ绞杖〉娜績r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用。價(jià)外費(fèi)用包括向?qū)Ψ绞杖〉氖掷m(xù)費(fèi)、基金、集資費(fèi)、代收款項(xiàng)、代墊款項(xiàng)及其他各種性質(zhì)的價(jià)外收費(fèi)。

1.科目設(shè)置

物業(yè)管理企業(yè)按規(guī)定應(yīng)交的營業(yè)稅，在“應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交營業(yè)稅”明細(xì)科目，其借方發(fā)生額，反映企業(yè)已交納的營業(yè)稅;其貸方發(fā)生額，反映應(yīng)交的營業(yè)稅;期末借方余額，反映多交的營業(yè)稅;期末貸方余額，反映尚未交納的營業(yè)稅。

2.營業(yè)稅的會(huì)計(jì)處理

物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營施工生產(chǎn)以外的其他業(yè)務(wù)所取得的收入，按規(guī)定應(yīng)交的營業(yè)稅，通過“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”和“應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅”科目核算。

納稅人從事建筑、修繕、裝飾工程作業(yè)，無論與對(duì)方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材料及其物資和動(dòng)力價(jià)款。

[例1]2002年1月末，安信物業(yè)管理公司當(dāng)期取得營業(yè)收入250萬元，計(jì)算并交納當(dāng)期營業(yè)稅，該企業(yè)營業(yè)稅率3%.賬務(wù)處理如下：

應(yīng)納稅額=工程結(jié)算額×3%=2500000×3%=75000(元)

(1)計(jì)算應(yīng)交稅金時(shí)

借：主營業(yè)務(wù)稅金及附加 75000

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 75000

(2)實(shí)際繳納時(shí)

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交營業(yè)稅 75000

貸：銀行存款 75000

(二)增值稅

增值稅是就貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值部分征收的一種稅。按照增值稅暫行條例規(guī)定，企業(yè)購人貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的增值稅(即進(jìn)項(xiàng)稅額)，可以從銷售貨物或提供勞務(wù)按規(guī)定收取的增值稅(即銷項(xiàng)稅額)中抵扣。按照規(guī)定，企業(yè)購入貨物或接受勞務(wù)必須真?zhèn)湓鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票、完稅憑證或購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品憑證或收購廢舊物資憑證或外購物資支付的運(yùn)輸費(fèi)用的結(jié)算單據(jù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額才能予以扣除。

1.科目設(shè)置

企業(yè)應(yīng)交的增值稅，在 “應(yīng)交稅金”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進(jìn)行核算。其借方發(fā)生額，反映企業(yè)購進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額、實(shí)際已交納的增值稅等;貸方發(fā)生額，反映銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)應(yīng)交納的增值稅額、出口貨物退稅、轉(zhuǎn)出已支付或應(yīng)分擔(dān)的增值稅等;期末借方余額，反映企業(yè)尚未抵扣的增值稅。“應(yīng)交稅金 ——應(yīng)交增值稅”科目分別設(shè)置“進(jìn)項(xiàng)稅額”、“已交稅金”、“銷項(xiàng)稅額”、“出口退稅”、“進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出”、“轉(zhuǎn)出未交增值稅”、“轉(zhuǎn)出多交增值稅”等專欄。

2.增值稅的會(huì)計(jì)處理

物業(yè)管理企業(yè)經(jīng)營施工生產(chǎn)以外的其他業(yè)務(wù)(貨物或應(yīng)稅勞務(wù))所取得的收入，應(yīng)當(dāng)交納增值稅。由于物業(yè)管理企業(yè)是以提供勞務(wù)為主，所以主營業(yè)務(wù)應(yīng)繳納營業(yè)稅，只有附營業(yè)務(wù)或附屬企業(yè)繳納增值稅。

值得注意的是，企業(yè)當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅，仍然通過“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算;當(dāng)月交納以前各期未交的增值稅，通過“應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目，不通過“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)”科目核算。

看了物業(yè)管理企業(yè)應(yīng)交稅金怎么核算?相信大家都了解了，上述文章就到此結(jié)束了。好了，還有其他想要咨詢的，歡迎咨詢右方在線客服吧。除此之外，想要提升會(huì)計(jì)實(shí)操能力的小伙伴，關(guān)注底部公眾號(hào)，試學(xué)相關(guān)的課程視頻吧!更有稅務(wù)籌劃的課程哦，感興趣的，來學(xué)習(xí)吧!