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本文針對(duì)工商年報(bào)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量如何計(jì)算?這個(gè)問題將在下文中為大家詳細(xì)的介紹一下，關(guān)于工商年報(bào)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量有兩種計(jì)算方法，其一是直接計(jì)算法，其二是間接計(jì)算法，根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算出來的間接法。具體的計(jì)算方法內(nèi)容隨著小編一起來閱讀下吧。

本文針對(duì)工商年報(bào)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量如何計(jì)算?這個(gè)問題將在下文中為大家詳細(xì)的介紹一下，關(guān)于工商年報(bào)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量有兩種計(jì)算方法，其一是直接計(jì)算法，其二是間接計(jì)算法，根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算出來的間接法。具體的計(jì)算方法內(nèi)容隨著小編一起來閱讀下吧。

工商年報(bào)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量怎么算

答：經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營營運(yùn)資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量”。

其計(jì)算有直接法和間接法兩種，根據(jù)會(huì)計(jì)報(bào)表計(jì)算出來的間接法。

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量=凈利潤+計(jì)提的資產(chǎn)減值準(zhǔn)備+固定資產(chǎn)折舊+無形資產(chǎn)攤銷+長期待攤費(fèi)用攤銷(期初數(shù)-期末數(shù))+待攤費(fèi)用的減少(減：增加)+預(yù)提費(fèi)用增加(減：減少)+處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和其他長期資產(chǎn)的損失(減：收益)+固定資產(chǎn)報(bào)廢損失(根據(jù)固定資產(chǎn)清理及營業(yè)外支出明細(xì)賬分析填列)+財(cái)務(wù)費(fèi)用(利息支出-應(yīng)收票據(jù)的貼現(xiàn)利息 )+投資損失(減：收益)+遞延稅款貸項(xiàng)(減：借項(xiàng))+存貨的減少(減：增加)+經(jīng)營性應(yīng)收項(xiàng)目的減少(減：增加) +經(jīng)營性應(yīng)付項(xiàng)目的增加(減：減少)

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量反映出的財(cái)務(wù)狀況、現(xiàn)金流量結(jié)構(gòu)十分重要，總量相同的現(xiàn)金流量在經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)之間分布不同，則意味著不同的財(cái)務(wù)狀況。一般情況下：

1、當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí)，表明該企業(yè)處于產(chǎn)品初創(chuàng)期。在這個(gè)階段企業(yè)需要投入大量資金，形成生產(chǎn)能力，開拓市場(chǎng)，其資金來源只有舉債、融資等籌資活動(dòng)。

2、當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)時(shí)，可以判斷企業(yè)處于高速發(fā)展期。這時(shí)產(chǎn)品迅速占領(lǐng)市場(chǎng)，銷售呈現(xiàn)快速上升趨勢(shì)，表現(xiàn)為經(jīng)營活動(dòng)中大量貨幣資金回籠，同時(shí)為了擴(kuò)大市場(chǎng)份額，企業(yè)仍需要大量追加投資，而僅靠經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?jī)纛~可能無法滿足所需投資，必須籌集必要的外部資金作為補(bǔ)充。

3、當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí)，表明企業(yè)進(jìn)入產(chǎn)品成熟期。在這個(gè)階段產(chǎn)品銷售市場(chǎng)穩(wěn)定，已進(jìn)入投資回收期，但很多外部資金需要償還，以保持企業(yè)良好的資信程度。

4、當(dāng)經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)，投資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為正數(shù)，籌資活動(dòng)現(xiàn)金凈流量為負(fù)數(shù)時(shí)，可以認(rèn)為企業(yè)處于衰退期。這個(gè)時(shí)期的特征是：市場(chǎng)萎縮，產(chǎn)品銷售的市場(chǎng)占有率下降，經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流入小于流出，同時(shí)企業(yè)為了應(yīng)付債務(wù)不得不大規(guī)模收回投資以彌補(bǔ)現(xiàn)金的不足。

什么是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量?

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量是經(jīng)營現(xiàn)金毛流量扣除經(jīng)營運(yùn)資本增加后企業(yè)可提供的現(xiàn)金流量。

經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金凈流量可以反映出的財(cái)務(wù)狀況，根據(jù)財(cái)務(wù)狀況分為初創(chuàng)期、發(fā)展期、成熟期、衰退期。

現(xiàn)金流量是現(xiàn)代理財(cái)學(xué)中的一個(gè)重要概念，是指企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間按照現(xiàn)金收付實(shí)現(xiàn)制，通過一定經(jīng)濟(jì)活動(dòng)(包括經(jīng)營活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)和非經(jīng)常性項(xiàng)目)而產(chǎn)生的現(xiàn)金流入、現(xiàn)金流出及其總量情況的總稱。即：企業(yè)一定時(shí)期的現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物的流入和流出的數(shù)量。

現(xiàn)金流量管理是現(xiàn)代企業(yè)理財(cái)活動(dòng)的一項(xiàng)重要職能，建立完善的現(xiàn)金流量管理體系，是確保企業(yè)的生存與發(fā)展、提高企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力的重要保障。

本文詳細(xì)介紹了工商年報(bào)經(jīng)營現(xiàn)金凈流量如何計(jì)算，也介紹了什么是經(jīng)營活動(dòng)現(xiàn)金流量。作為企業(yè)的一名財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，一定要搞清楚，企業(yè)的經(jīng)營現(xiàn)金凈流量應(yīng)該按照本文所示進(jìn)行計(jì)算。如你還有什么其他的疑問，關(guān)注下方二維碼添加老師微信，即可咨詢?cè)诰€老師為你進(jìn)行解答!