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企業(yè)所得稅的處理是大家在工作要常處理的稅務(wù)工作。雖然很常見(jiàn)，但是很多小伙伴在處理的時(shí)候還是會(huì)有疑問(wèn)。所得稅費(fèi)用計(jì)入什么科目呢?近日小編看見(jiàn)有學(xué)員在咨詢這個(gè)問(wèn)題，那么，還有疑問(wèn)的小伙伴，希望看了今天的文章后，能夠順利地進(jìn)行賬務(wù)處理!

企業(yè)所得稅的處理是大家在工作要常處理的稅務(wù)工作。雖然很常見(jiàn)，但是很多小伙伴在處理的時(shí)候還是會(huì)有疑問(wèn)。所得稅費(fèi)用計(jì)入什么科目呢?近日小編看見(jiàn)有學(xué)員在咨詢這個(gè)問(wèn)題，那么，還有疑問(wèn)的小伙伴，希望看了今天的文章后，能夠順利地進(jìn)行賬務(wù)處理!

所得稅費(fèi)用屬于哪個(gè)科目?

完整版新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則會(huì)計(jì)科目明細(xì),附會(huì)計(jì)科目解釋,無(wú)套路分享

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所得稅費(fèi)用屬于損益類科目，期末要結(jié)轉(zhuǎn)到本年利潤(rùn)科目之后，無(wú)期末余額帳戶借方就登記企業(yè)計(jì)提的所得稅，貸方登記轉(zhuǎn)入本年利潤(rùn)的所得稅。

所得稅費(fèi)用是費(fèi)用嗎?

所得稅費(fèi)用不屬于期間費(fèi)用 但屬于損益類科目 “所得稅費(fèi)用”，核算企業(yè)負(fù)擔(dān)的所得稅，是損益類科目;這一般不等于當(dāng)期應(yīng)交所得稅，因?yàn)榭赡艽嬖凇皶簳r(shí)性差異”。

1、期間費(fèi)用包括：管理費(fèi)用、營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用，

2、所得稅費(fèi)用不屬期間費(fèi)用，他是按扣除成本及期間費(fèi)用后按利潤(rùn)總額計(jì)算得來(lái)，不允許在稅前扣除。

與此相關(guān)的，還有遞延所得稅資產(chǎn)是什么科目?遞延所得稅負(fù)債是負(fù)債類科目，貸方表示增加，借方表示減少，增加時(shí)借方對(duì)應(yīng)的科目是所得稅費(fèi)用，借記所得稅費(fèi)用表示損失的增加。遞延所得稅負(fù)債核算企業(yè)根據(jù)所得稅準(zhǔn)則確認(rèn)的應(yīng)納稅暫時(shí)性差異產(chǎn)生的所得稅負(fù)債。屬于負(fù)債類科目。增加記貸方，減少記借方，余額在貸方。

最后再來(lái)看一個(gè)，應(yīng)交所得稅是什么科目?應(yīng)交稅費(fèi)屬于負(fù)債類科目。應(yīng)交稅費(fèi)包括企業(yè)依法交納的增值稅、消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅、企業(yè)所得稅、資源稅、土地增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、土地使用稅、車(chē)船稅、教育費(fèi)附加、礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)、印花稅、耕地占用稅等稅費(fèi)，以及在上繳國(guó)家之前，由企業(yè)代收代繳的個(gè)人所得稅等。

應(yīng)交稅費(fèi)二級(jí)科目：

應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額--已交稅金--減免稅款--出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額--轉(zhuǎn)出未交增值稅--銷項(xiàng)稅額--出口退稅

在新的準(zhǔn)則下所得稅費(fèi)用如何處理?

對(duì)于上市公司來(lái)說(shuō),我們必須要根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的嚴(yán)格要求來(lái)進(jìn)行所得稅的管理,自2007年起我們將全面執(zhí)行新的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則,在這個(gè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則當(dāng)中剔除了應(yīng)付稅款法、遞延法、利潤(rùn)清等方面的債務(wù)要求,要采取資產(chǎn)負(fù)債表的方法來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)核算遞延所得稅.

對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表的所得稅費(fèi)用來(lái)說(shuō)主要有如下內(nèi)容.對(duì)于資產(chǎn)負(fù)債表日來(lái)計(jì)算當(dāng)期的會(huì)計(jì)利潤(rùn)來(lái)計(jì)算所得額時(shí),應(yīng)納稅所得額等于會(huì)計(jì)利潤(rùn)加上納稅調(diào)整增加額減去納稅調(diào)整減少額.這個(gè)公式中我們可以知道,納稅的調(diào)整增加額就是說(shuō)企業(yè)利潤(rùn)減少,根據(jù)稅法的要求,不能夠在稅前扣除相應(yīng)的費(fèi)用,比如是計(jì)提的資產(chǎn)減值損失或是公允價(jià)值變動(dòng)損失,對(duì)于超過(guò)了工資標(biāo)準(zhǔn)的費(fèi)用,以及行下罰款等費(fèi)用的支出都不能在稅前扣除.然而,納稅調(diào)整的減少額就是指企業(yè)的利潤(rùn)有所增加,根據(jù)稅法的相關(guān)要求,不能計(jì)入收益項(xiàng)目里,特別是國(guó)庫(kù)券的利息或是長(zhǎng)期股權(quán)投資權(quán)的核算時(shí),所得的稅率如果是相等的,那么,在所得稅的確認(rèn)時(shí),不能引入投資收益里面.對(duì)所得稅有一定影響的項(xiàng)目主要有交易性金融資產(chǎn)、長(zhǎng)期股權(quán)投資、可供出售的金融資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)、商譽(yù)、應(yīng)收股利、應(yīng)收帳款等會(huì)計(jì)科目.

上述有關(guān)“所得稅費(fèi)用計(jì)入什么科目”的內(nèi)容，就為大家分享到這里了。會(huì)計(jì)工作中，具備一定的會(huì)計(jì)實(shí)操技能是很有必要的，對(duì)會(huì)計(jì)實(shí)操課程感興趣的小伙伴，歡迎咨詢右方在線客服吧?；蛘?，可以通過(guò)關(guān)注下方公眾號(hào)來(lái)免費(fèi)體驗(yàn)相關(guān)的做賬課程視頻哦!