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企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別，企業(yè)所得稅是針對(duì)企業(yè)的凈利潤(rùn)來征收、增值稅是針對(duì)企業(yè)增值額來征收!下面就是更為具體的知識(shí)、快來一起學(xué)習(xí)吧!

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企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別有哪些

增值稅是針對(duì)貨物與服務(wù)的增值部分收的，簡(jiǎn)單的說就是進(jìn)銷差價(jià)10%或16%。而且這個(gè)稅種，對(duì)于一般納稅人而言是代收代付的，是價(jià)外稅，不能計(jì)入銷售收入。

應(yīng)交稅金計(jì)算公式：

一般納稅人為：銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人為：銷售額×征收率

所得稅是針對(duì)企業(yè)的凈利潤(rùn)來征收的。

銷售收入-銷售成本是毛利潤(rùn)，這個(gè)毛利潤(rùn)還要加上營(yíng)業(yè)務(wù)收入、投資收益，減去營(yíng)業(yè)費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用等等，全部算完的這個(gè)利潤(rùn)，再乘以25%就是你們應(yīng)該交的所得稅。

經(jīng)營(yíng)性租賃業(yè)務(wù)的增值稅與企業(yè)所得稅差異

會(huì)計(jì)處理方面：《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第21號(hào)——租賃》(財(cái)會(huì)〔2006〕3號(hào))第二十六條：對(duì)于經(jīng)營(yíng)租賃的租金，出租人應(yīng)當(dāng)在租賃期內(nèi)各個(gè)期間按照直線法確認(rèn)為當(dāng)期損益;其他方法更為系統(tǒng)合理的，也可以采用其他方法。此例中，租金收入應(yīng)分?jǐn)傊粮髟?，在一次性收到全年租金時(shí)，應(yīng)作預(yù)收賬款處理。

增值稅方面：根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第691號(hào))第十九條：增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間：(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。(二)進(jìn)口貨物，為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天?！敦?cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條第(二)項(xiàng)：納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。此例中，甲公司已收款且開具了發(fā)票，增值稅納稅義務(wù)為開具發(fā)票當(dāng)天。

企業(yè)所得稅方面：《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第512號(hào))第九條：企業(yè)應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用;不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。本條例和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定的除外?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實(shí)企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》(國(guó)稅函〔2010〕79號(hào))一、關(guān)于租金收入確認(rèn)問題：根據(jù)《實(shí)施條例》第十九條的規(guī)定，企業(yè)提供固定資產(chǎn)、包裝物或者其他有形資產(chǎn)的使用權(quán)取得的租金收入，應(yīng)按交易合同或協(xié)議規(guī)定的承租人應(yīng)付租金的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。其中，如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度，且租金提前一次性支付的，根據(jù)《實(shí)施條例》第九條規(guī)定的收入與費(fèi)用配比原則，出租人可對(duì)上述已確認(rèn)的收入，在租賃期內(nèi)，分期均勻計(jì)入相關(guān)年度收入。此例中，合同簽訂的是一年的租賃期，按照權(quán)責(zé)發(fā)生制原則，企業(yè)所得稅的收入確認(rèn)應(yīng)分?jǐn)傊粮髟隆?

上面就是關(guān)于企業(yè)所得稅和增值稅的區(qū)別的講解!大家想要獲取更多的資料或視頻，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，都可以咨詢我們的客服來領(lǐng)取，想要學(xué)習(xí)更多相關(guān)知識(shí)，都可以在本網(wǎng)站進(jìn)行學(xué)習(xí)。