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計提預計負債是什么，企業(yè)的負債科目最常見的是應付應交款項!計提預計負債說明是很可能會發(fā)生的需要企業(yè)承擔的資產(chǎn)的流出類的債務!下面就是更為詳細的介紹、快來一起看看吧!

計提預計負債是什么，企業(yè)的負債科目最常見的是應付應交款項!計提預計負債說明是很可能會發(fā)生的需要企業(yè)承擔的資產(chǎn)的流出類的債務!下面就是更為詳細的介紹、快來一起看看吧!

計提預計負債是什么意思

首先,預計負債的定義:

預計負債是指根據(jù)或有事項等相關(guān)準則確認的各項預計負債,包括對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務等產(chǎn)生的預計負債.

計提就是計算、提取的意思.

那么,計提預計負債,說明企業(yè)發(fā)生了對外提供擔保、未決訴訟、產(chǎn)品質(zhì)量保證、重組義務以及固定資產(chǎn)和礦區(qū)權(quán)益棄置義務的情況,需要計算、提取相關(guān)的費用.

預計負債的計稅基礎(chǔ)是什么?

預計負債的計稅基礎(chǔ)是賬面價值與未來期間計算應納稅所得額時按照稅法規(guī)定可予抵扣的金額的差額,按照《企業(yè)會計準則第13號--或有事項》的規(guī)定,企業(yè)應將預計提供售后服務發(fā)生的支出在銷售當期確認為費用,同時確認預計負債.如果稅法規(guī)定,與銷售產(chǎn)品有關(guān)的支出應于發(fā)生時稅前扣除,由于該類事項產(chǎn)生的預計負債在期末的計稅基礎(chǔ)為其賬面價值與未來期間可稅前扣除的金額之間的差額,因有關(guān)的支出實際發(fā)生時可全部稅前扣除,其計稅基礎(chǔ)為0.

舉個例子吧:預提產(chǎn)品質(zhì)量保證費用,預提的時候我們直接做:借:銷售費用 貸:預計負債負債的賬面價值就是分錄里的金額而稅法規(guī)定只有實際發(fā)生產(chǎn)品質(zhì)量問題的時候才可以往費用里記也就是說負債的計稅基礎(chǔ)是0 這里也就產(chǎn)生的暫時性差異,由于負債的賬面價值大于計稅基礎(chǔ)所以確認遞延所得稅資產(chǎn)另外還可以這樣理解由于本期往費用里記了,但是實際納稅的時候不允許抵扣,所以要納稅調(diào)增,所以本期的應納稅所得額就多了,所以以后實際發(fā)生的時候就可以抵扣應交所得稅,所以確認遞延所得稅資產(chǎn).

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