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買斷式回購債券是正回購方將債券賣給逆回購方，期間逆回購方可以進(jìn)行交易，只要到約定日期時(shí)，買回相同數(shù)量的債券再賣給賣出方就可以了。債券交易也是受體量比較大的資金青睞。作為會(huì)計(jì)你知道買入或賣出買斷式回購債券怎么做會(huì)計(jì)處理??下文會(huì)做詳細(xì)介紹，一起看看吧。

買斷式回購債券是正回購方將債券賣給逆回購方，期間逆回購方可以進(jìn)行交易，只要到約定日期時(shí)，買回相同數(shù)量的債券再賣給賣出方就可以了。債券交易也是受體量比較大的資金青睞。作為會(huì)計(jì)你知道買入或賣出買斷式回購債券怎么做會(huì)計(jì)處理??下文會(huì)做詳細(xì)介紹，一起看看吧。

賣出買斷式回購債券的會(huì)計(jì)處理怎么做?

答:買斷式回購債券?,賣出買斷式回購債券 分兩種情況:以預(yù)先商定的價(jià)格回購、以回購時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格回購

1、以預(yù)先商定的價(jià)格回購

(1)賣出時(shí),回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸賣出方所有的:

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

貸:賣出回購債券

回購期間,對(duì)已賣出的債券按正常業(yè)務(wù)進(jìn)行處理;賣出回購債券與回購價(jià)格差額在回購期間均勻攤銷.會(huì)計(jì)分錄:

借:利息支出

貸:賣出回購債券

回購日,

借:賣出回購債券

(如有差額)利息支出

貸:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

(2)賣出時(shí),回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸買入方所有的:

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

貸:應(yīng)收利息(應(yīng)計(jì)利息)(回購前已產(chǎn)生、應(yīng)收但尚未收到的應(yīng)收利息利息)

遞延收益(回購期間產(chǎn)生的應(yīng)收利息)

賣出回購債券

回購期間,對(duì)已賣出的債券按正常業(yè)務(wù)進(jìn)行處理;賣出回購債券與回購價(jià)格差額在回購期間均勻攤銷.會(huì)計(jì)分錄:

借:利息支出

貸:賣出回購債券

回購日,

借:賣出回購債券

(如有差額)利息支出

貸:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

回購日后,按照正常業(yè)務(wù)處理.待實(shí)際收到利息時(shí),

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

遞延收益

貸:應(yīng)收利息(應(yīng)計(jì)利息)

2、以回購時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格回購賣出時(shí),沖減賣出債券的賬面價(jià)值,按所得款項(xiàng)與該債券賬面價(jià)值確認(rèn)投資收益.回購日,按取得新的金融資產(chǎn)進(jìn)行初始確認(rèn).

買入買斷式回購債券的會(huì)計(jì)處理怎么做?

買入買斷式回購債券分兩種情況:以預(yù)先商定的價(jià)格回購、以回購時(shí)的市場(chǎng)價(jià)格回購.

1、以預(yù)先商定的價(jià)格回購 買入時(shí),協(xié)議規(guī)定回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸賣出方所有的:

借:買入返售金融資產(chǎn)

貸:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

回購期間,買入返售金融資產(chǎn)與回購價(jià)格的差額均勻計(jì)入損益.會(huì)計(jì)分錄:

借:買入返售金融資產(chǎn)(未實(shí)現(xiàn)的融資收益)

貸:利息收入

回購日,

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

貸:買入返售金融資產(chǎn)

2、買入時(shí),協(xié)議規(guī)定回購期間和回購前已產(chǎn)生、尚未收到的應(yīng)收利息利息歸買入方所有的:借:應(yīng)收利息 買入返售金融資產(chǎn)

貸:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

回購期間收到債券利息時(shí),

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

貸:應(yīng)收利息(利息收入);

同時(shí)買入返售金融資產(chǎn)與回購價(jià)格的差額均勻計(jì)入損益.會(huì)計(jì)分錄:

借:買入返售金融資產(chǎn)(未實(shí)現(xiàn)的融資收益)

貸:利息收入

回購日,

借:存放中央銀行款項(xiàng)或存放同業(yè)

貸:買入返售金融資產(chǎn)

以上就是“買入或賣出買斷式回購債券怎么做會(huì)計(jì)處理?”的全部?jī)?nèi)容了，了解更多會(huì)計(jì)行業(yè)知識(shí)，關(guān)注會(huì)計(jì)教練，如果你在工作學(xué)習(xí)中有什么疑問的話，歡迎隨時(shí)向我們?cè)诰€客服咨詢。