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應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅負(fù)數(shù)怎么處理，免稅的收入或者農(nóng)業(yè)農(nóng)產(chǎn)品收入是不需要稅金的處理的!其余每一筆收入都需要上報(bào)稅金!相關(guān)的處理大家可以參考下面的文章!

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應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅科目負(fù)數(shù)怎么處理?

出現(xiàn)負(fù)數(shù)很正常，當(dāng)企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣超過銷項(xiàng)時(shí)，也即期末有留底稅額，造成整個(gè)應(yīng)交稅費(fèi)科目是借方余額，反映在資產(chǎn)負(fù)債表中自然就是負(fù)數(shù)。

資產(chǎn)負(fù)債表里的應(yīng)交稅金是負(fù)數(shù)就說明有尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅，還有一種情況就是沒有計(jì)提所得稅、城建稅教育附加等就交納了，之后也沒有補(bǔ)提。

如果公司應(yīng)該屬于前者，有尚未抵扣完的進(jìn)項(xiàng)稅。這與進(jìn)項(xiàng)稅是否設(shè)明細(xì)沒有關(guān)系，待抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是借方，在資產(chǎn)負(fù)債表里當(dāng)然顯示負(fù)數(shù)。

應(yīng)交增值稅在繳納時(shí)記入什么科目?

實(shí)際繳納時(shí)計(jì)入”應(yīng)交稅金——未交增值稅”科目。

增值稅的計(jì)算與繳納分錄：

1、收到進(jìn)項(xiàng)：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅)

2、開出增值稅發(fā)票：貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅)

銷項(xiàng) - 進(jìn)項(xiàng) = 本月應(yīng)該交稅金

3、如果，月末“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目余額是正數(shù)(余額在貸方)則：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

上面就是關(guān)于應(yīng)交稅費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅負(fù)數(shù)怎么處理的內(nèi)容，相信看完會(huì)讓你有更多的認(rèn)識(shí)，如果您還有其他問題，可以咨詢我們的客服。添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時(shí)您還可以領(lǐng)取更多相關(guān)資料，更有名師為您在線解答!