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應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅怎么計(jì)算,很多小伙伴都會(huì)遇到類似的問題!如果遇到了該怎么辦呢?下面就是小編給大家整理的詳細(xì)內(nèi)容、快來一起學(xué)習(xí)吧!

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應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅應(yīng)該怎么計(jì)算?

當(dāng)月交納當(dāng)月的增值稅通過"應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)"賬戶,當(dāng)月交納以前欠交的稅款通過"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"賬戶.

例:09年1月份銷項(xiàng)稅額5.1萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額3.4萬元,實(shí)際交納增值稅1萬元;

09年2月份銷項(xiàng)稅額2萬元、進(jìn)項(xiàng)稅額2.5萬元,交納上月增值稅0.7萬元;

1月:借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金) 10000

貸:銀行存款 10000

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)7000

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 7000

如多交時(shí):借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 ***

貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)***

2月:借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅 7000

貸:銀行存款 7000

"應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅"科目的核算

1、一般納稅人(目前的非電制造企業(yè)、商貿(mào)企業(yè)、火電企業(yè))的處理

(1)月末若計(jì)算出當(dāng)月需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)大于進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù))

應(yīng)做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

(2)月末若計(jì)算出當(dāng)月不需要交納增值稅時(shí)(通常情況下,是指進(jìn)項(xiàng)稅額等借方科目發(fā)生數(shù)大于銷項(xiàng)稅額等貸方科目發(fā)生數(shù)),不需要做賬務(wù)處理,留底待以后抵扣就可以了.

(3)若需要交納增值稅的情況下,次月交納增值稅時(shí),應(yīng)做分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

貸:銀行存款

2、按6%繳納增值稅的水電企業(yè)的核算:

(1)月末計(jì)提應(yīng)繳納的增值稅時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費(fèi)--未交增值稅

以上就是為大家整理的應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅怎么計(jì)算的相關(guān)內(nèi)容，如果你想學(xué)習(xí)更多，可以咨詢官方客服，客服會(huì)為你做詳細(xì)講解，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，同時(shí)您還可以關(guān)注官方平臺(tái)，領(lǐng)取更多會(huì)計(jì)相關(guān)資料。提升自己的各項(xiàng)能力!