發(fā)布時(shí)間:2020-04-09 10:06來(lái)源:會(huì)計(jì)教練
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1、期末計(jì)提會(huì)計(jì)分錄
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
2、實(shí)際繳納
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(已交稅金)
貸:銀行存款
3、對(duì)于企業(yè)當(dāng)期多交的增值稅
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
4、繳納以前期間增值稅額時(shí)
借:應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅
貸:銀行存款
“應(yīng)交稅費(fèi)-未交增值稅”科目的余額在借方,代表企業(yè)多交的增值稅,在貸方,表示應(yīng)交未交的增值稅。
應(yīng)交增值稅=銷(xiāo)項(xiàng)稅額-(進(jìn)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額-減免稅款+出口退稅
會(huì)計(jì)分錄
1、月底,進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷(xiāo)項(xiàng)稅額,不進(jìn)行賬務(wù)處理,直接作為留抵稅額;
2、月底,銷(xiāo)項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額:
(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅:
銷(xiāo)項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅
(2)結(jié)轉(zhuǎn):
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
(2)繳納:
借:應(yīng)交稅金-應(yīng)交增值稅-未交稅金
貸:銀行存款
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