用戶(hù)注冊(cè)

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，對(duì)作廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票全部聯(lián)次妥善保管。

根據(jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，納稅人開(kāi)具發(fā)票時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序，逐欄、全部聯(lián)次一次性如實(shí)開(kāi)具，并加蓋發(fā)票專(zhuān)用章，對(duì)作廢的發(fā)票，應(yīng)當(dāng)在發(fā)票上加蓋“作廢”戳記，作廢發(fā)票全部聯(lián)次妥善保管。

開(kāi)票方法

 1.“購(gòu)買(mǎi)方”欄填開(kāi)要求

開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，需將購(gòu)買(mǎi)方的4項(xiàng)信息(“名稱(chēng)”、“納稅人識(shí)別號(hào)”、“地址、電話(huà)”、“開(kāi)戶(hù)行及賬號(hào)”)全部填寫(xiě)完整。

開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的，如購(gòu)買(mǎi)方為企業(yè)、非企業(yè)性單位(有納稅人識(shí)別號(hào))和個(gè)體工商戶(hù)，購(gòu)買(mǎi)方欄的“名稱(chēng)”、“納稅人識(shí)別號(hào)”為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)；購(gòu)買(mǎi)方為非企業(yè)性單位(無(wú)納稅人識(shí)別號(hào))和消費(fèi)者個(gè)人的，“名稱(chēng)”為必填項(xiàng)，其他項(xiàng)目可根據(jù)實(shí)際需要填寫(xiě)。

2.“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”“稅率”欄填開(kāi)要求

“貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)名稱(chēng)”要使用稅務(wù)總局規(guī)定的“商品和服務(wù)稅收分類(lèi)與編碼”填開(kāi)；“稅率”為貨物或者勞務(wù)、服務(wù)適用稅率或征收率；編碼會(huì)自動(dòng)帶出稅率，請(qǐng)仔細(xì)核對(duì)，帶有稅收編碼的增值稅發(fā)票票面不作調(diào)整，票面中不打印稅收編碼，稅收編碼隨開(kāi)票信息一并上傳稅務(wù)機(jī)關(guān)。

3.“金額”和“價(jià)稅合計(jì)”欄填開(kāi)要求

納稅人開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)“金額”欄應(yīng)填寫(xiě)不含稅金額。納稅人在開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，如不能準(zhǔn)確換算不含稅金額，可選擇“含稅金額”選項(xiàng)填入收取的含稅收入，開(kāi)票系統(tǒng)自動(dòng)換算為不含稅金額，“價(jià)稅合計(jì)”欄為系統(tǒng)自動(dòng)算出，不能人工修改，應(yīng)等于含稅收入。

4.其他欄次填開(kāi)要求

“規(guī)格型號(hào)”、“單位”、“數(shù)量”、“單價(jià)”欄可按實(shí)際業(yè)務(wù)填寫(xiě)，無(wú)此項(xiàng)目可不填。“收款人”、“復(fù)核”欄可按實(shí)際需要填寫(xiě)，“開(kāi)票人”欄為必填項(xiàng)，“銷(xiāo)售方(章)”欄應(yīng)加蓋發(fā)票專(zhuān)用章。

增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為：

1.納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)或者取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開(kāi)具發(fā)票的，為開(kāi)具發(fā)票的當(dāng)天。

收訖銷(xiāo)售款項(xiàng)，是指納稅人銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。

取得索取銷(xiāo)售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天，是指書(shū)面合同確定的付款日期；未簽訂書(shū)面合同或者書(shū)面合同未確定付款日期的，為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

2.納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

3.納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的，為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。

4.納稅人發(fā)生以下視同銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)規(guī)定情形的：

（1）單位或者個(gè)體工商戶(hù)向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

（2）單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

（3）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

5.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。

月末注意事項(xiàng)

 一、發(fā)票作廢問(wèn)題

問(wèn)題：增值稅發(fā)票跨月了，客戶(hù)要求換票，不能直接作廢嗎?

答案：增值稅發(fā)票跨月是無(wú)法作廢的，需要開(kāi)負(fù)數(shù)發(fā)票。如果是增值稅專(zhuān)用發(fā)票，還需有紅字通知單后，再開(kāi)具負(fù)數(shù)發(fā)票。

提醒您，月底前檢查當(dāng)月需要作廢的發(fā)票，并注意核對(duì)紙質(zhì)發(fā)票已作廢，在稅控系統(tǒng)中是否也已經(jīng)操作作廢，票面和系統(tǒng)要一致。

二、核對(duì)發(fā)票金額、稅率等關(guān)鍵信息是否正確

月底前從增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)打印專(zhuān)用發(fā)票明細(xì)表和增值稅普通發(fā)票明細(xì)表，核對(duì)發(fā)票金額、稅率等關(guān)鍵信息是否正確，特別是稅率，開(kāi)票人員經(jīng)常會(huì)因?yàn)槭韬龆x擇錯(cuò)誤！如票面信息有誤，及時(shí)收回全部聯(lián)次發(fā)票，予以作廢重新開(kāi)具處理；如果稅率錯(cuò)誤，會(huì)造成下月無(wú)法正確填寫(xiě)申報(bào)表，比對(duì)不符的情況，需要到辦稅服務(wù)廳窗口進(jìn)行解決，所以請(qǐng)?jiān)谠碌浊白龊梅婪豆ぷ鳌?

三、及時(shí)認(rèn)證發(fā)票

目前，所有一般納稅人都可以用勾選確認(rèn)方式，登錄增值稅選擇確認(rèn)平臺(tái)，選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。

關(guān)于增值稅發(fā)票填開(kāi)的內(nèi)容給大家講解到這里，想要學(xué)習(xí)更多發(fā)票相關(guān)知識(shí)的同學(xué)掃碼關(guān)注“會(huì)計(jì)教練”官方公眾號(hào)，對(duì)話(huà)框回復(fù)：發(fā)票，領(lǐng)取免費(fèi)試學(xué)權(quán)限哦！