增值稅留抵退稅怎么算,這些都是稅法知識,不應該成為我們學習過程中的難點的,為何經(jīng)常困擾我們的工作呢,還是不知道如何掌握這些看似很雜的內(nèi)容,小編就為大家整理了相關知識,接下來本文就是為大家介紹詳細的內(nèi)容以供大家參考!
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增值稅留抵稅額退稅優(yōu)惠辦理是指對符合條件的增值稅一般納稅人特定事項產(chǎn)生的留抵稅額,按照一定的計算公式予以計算退還,具體包括: (一)符合條件的集成電路重大項目增值稅留抵稅額退稅。 (二)對外購用于生產(chǎn)乙烯、芳烴類化工產(chǎn)品的石腦油、燃料油價格中消費稅部分的增值稅額退稅。
實行增值稅留抵退稅后,如何計算附加稅費
按照財稅〔2018〕70號文件的規(guī)定,符合退還增值稅留抵稅額條件的納稅人(納稅信用等級必須為A級或B級的裝備制造等先進制造業(yè)、研發(fā)等現(xiàn)代服務業(yè)和電網(wǎng)企業(yè)),2018年可以申請退還增值稅期末留抵稅額。
當期增值稅應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額;當期銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時,其不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣。這是增值稅的計稅原理及征管規(guī)定之一。
而產(chǎn)生增值稅留抵稅額的原因,也正是由于增值稅的計稅原理所致。即,若當期進項稅額大于當期銷項稅額時,差額部分就成為了結(jié)轉(zhuǎn)至下期繼續(xù)抵扣的留抵稅額。
但也同是基于增值稅的計稅原理,當某期的銷項稅額大于當期進項稅額時,其差額部分就成為當期的應納稅額需要繳納;有留抵稅額的,當期應抵扣稅額包含該留抵稅額、當期進項稅額,若當期銷項稅額大于當期應抵扣稅額時,其差額部分就成為當期的增值稅應納稅額需要繳納。
按照現(xiàn)行稅法及相關政策規(guī)定,繳納增值稅的納稅人還需以繳納的增值稅額為計稅(征)依據(jù),依7%的稅率(納稅人所在地在市區(qū)的,稅率為7%;在縣城、鎮(zhèn)的,稅率為5%;不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的,稅率為1%)繳納城市維護建設稅,依3%和2%的標準繳納教育費附加和地方教育附加。就所在地在市區(qū)的納稅人而言,繳納的城市維護建設稅及附加合計為已繳增值稅稅額12%的比例。
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