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稅收制度都包括哪些內(nèi)容，稅收制度構(gòu)成稅種的要素主要包括了征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅方法、納稅環(huán)節(jié)等等!下面就是具體的內(nèi)容、快來跟隨小編一起學(xué)習(xí)吧!

稅收制度都包括哪些內(nèi)容，稅收制度構(gòu)成稅種的要素主要包括了征稅對(duì)象、稅目、稅率、計(jì)稅方法、納稅環(huán)節(jié)等等!下面就是具體的內(nèi)容、快來跟隨小編一起學(xué)習(xí)吧!

一、納稅義務(wù)人

納稅義務(wù)人簡(jiǎn)稱"納稅人"，是稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個(gè)人，也稱納稅主體。無論何種稅法，都要規(guī)定相應(yīng)的納稅義務(wù)人，因此，納稅義務(wù)人是稅法的基本要素。

二、征稅對(duì)象

征稅對(duì)象又稱征稅客體，是指對(duì)什么東西征稅，是征稅的標(biāo)的物。征稅對(duì)象反映了征稅的廣度，是一種稅區(qū)別于另一種稅的主要標(biāo)志，是稅制的基本要素。

三、稅目

稅目是課稅對(duì)象的具體項(xiàng)目。設(shè)置稅目的目的一是為了體現(xiàn)公平原則根據(jù)不同項(xiàng)目的利潤(rùn)水平和國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策，通過設(shè)置不同的稅率進(jìn)行稅收調(diào)控;二是為了體現(xiàn)"簡(jiǎn)便"原則，對(duì)性質(zhì)相同、利潤(rùn)水平相同且國(guó)家經(jīng)濟(jì)政策調(diào)控方向也相同的項(xiàng)目進(jìn)行分類，以便按照項(xiàng)目類別設(shè)置稅率。有些稅種不分課稅對(duì)象的性質(zhì)，一律按照課稅對(duì)象的應(yīng)稅數(shù)額采用同一稅率計(jì)征稅款，因此沒有必要設(shè)置稅目，如企業(yè)所得稅。有些稅種具體課稅對(duì)象復(fù)雜，需要規(guī)定稅目，如消費(fèi)稅、營(yíng)業(yè)稅，一般都規(guī)定有不同的稅目。

四、稅率

稅率是應(yīng)納稅額與征稅對(duì)象數(shù)額之間的法定比例，是計(jì)算稅額的尺度，體現(xiàn)著征稅的深度。稅收的固定性特征主要是通過稅率來體現(xiàn)的。在征稅對(duì)象確定的前提下，稅率形式的選擇和設(shè)計(jì)的高低，決定著國(guó)家稅收收入的規(guī)模和納稅人的負(fù)擔(dān)水平，因此，稅率是稅收制度的中心環(huán)節(jié)?？茖W(xué)合理地設(shè)置稅率是正確處理國(guó)家、企業(yè)和個(gè)人之間的分配關(guān)系，充分發(fā)揮稅收經(jīng)濟(jì)杠桿作用的關(guān)鍵。稅率可分為比例稅率、定額稅率、累進(jìn)稅率三大類。

稅收制度的內(nèi)容

一個(gè)國(guó)家的稅收制度，是指國(guó)家以法律形式規(guī)定的各種稅收法律、法規(guī)的總稱，或者說是國(guó)家以法律形式確定的各種課稅制度的總和。稅收制度是取得收入的載體，主要包括國(guó)家的稅收法律和稅收管理體制等。從法律角度看，一個(gè)國(guó)家的稅收制度是指在既定的管理體制下設(shè)置的稅種以及與這些稅種的征收、管理有關(guān)的，具有法律效力的各級(jí)成文法律、行政法規(guī)、部門規(guī)章等。

從稅收制度的形式來看，一個(gè)國(guó)家的稅收制度，可按照構(gòu)成方法和形式分為簡(jiǎn)單型稅制及復(fù)合型稅制。結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單的稅制主要是指稅種單一、結(jié)構(gòu)簡(jiǎn)單的稅收制度;而結(jié)構(gòu)復(fù)雜的稅制主要是指由多個(gè)稅種構(gòu)成的稅收制度。

在現(xiàn)代社會(huì)中，世界各國(guó)一般都采用多種稅并存的復(fù)稅制稅收制度。

一個(gè)國(guó)家為了取得財(cái)政收入或調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，必須設(shè)置一定數(shù)量的稅種，并規(guī)定每種稅的征收和繳納辦法，包括對(duì)什么征稅、向誰(shuí)征稅、征多少稅以及何時(shí)納稅、何地納稅、按什么手續(xù)納稅、不納稅如何處理等。

因此，稅收制度的內(nèi)容主要有兩個(gè)層次：一是不同的要素構(gòu)成稅種;二是不同的稅種構(gòu)成稅收制度。

構(gòu)成稅種的要素主要包括：納稅人、征稅對(duì)象、稅目、稅率、納稅環(huán)節(jié)、納稅期限、減稅免稅、違章處理等;構(gòu)成稅收制度的稅種主要包括：所得稅(法人所得稅、個(gè)人所得稅)、增值稅、消費(fèi)稅、銷售稅、遺產(chǎn)和贈(zèng)與稅、社會(huì)保障稅等。

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