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稅收滯納金在納稅調(diào)整項(xiàng)目表做調(diào)增么，有關(guān)稅收滯納金的處理問(wèn)題還是比較多的!有關(guān)問(wèn)題小面小編就來(lái)給大家做一一的解答、希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)會(huì)有所幫助!

稅收滯納金在納稅調(diào)整項(xiàng)目表做調(diào)增么，有關(guān)稅收滯納金的處理問(wèn)題還是比較多的!有關(guān)問(wèn)題小面小編就來(lái)給大家做一一的解答、希望對(duì)大家的學(xué)習(xí)會(huì)有所幫助!

罰款如何做納稅調(diào)增處理?

在所得稅匯算期間,詳見(jiàn)"A105000" "納稅調(diào)整項(xiàng)目明細(xì)表"中的19行次"(七)罰金、罰款和被沒(méi)收財(cái)物的損失"項(xiàng)目" ,按照"營(yíng)業(yè)外收入-罰款支出,借方累計(jì)額,填入"調(diào)增金額"欄.

匯算后,詳見(jiàn)"A100000" "中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表(A類)"第33行次,"九、本年應(yīng)補(bǔ)(退)所得稅額(31-32)" "金額"欄,出現(xiàn)正數(shù)是應(yīng)補(bǔ)稅額,作分錄:

借:以前年度損益調(diào)整貸:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅同時(shí)借:利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)貸:以前年度損益調(diào)整

繳納年度匯算清應(yīng)繳入庫(kù)稅款作分錄借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸:銀行存款

稅收滯納金在納稅調(diào)整項(xiàng)目表做調(diào)增嗎?

1、匯算清繳所補(bǔ)繳的稅金

(1)補(bǔ)交稅金時(shí)

借:應(yīng)交稅金--所得稅

貸:銀行存款

(2)按照補(bǔ)交的稅金做提取分錄

借:以前年度損益調(diào)整

貸:應(yīng)交稅金--所得稅

(3)結(jié)轉(zhuǎn)時(shí)

借:利潤(rùn)分配--未分配利潤(rùn)

貸:以前年度損益調(diào)整

2、匯算清繳補(bǔ)繳的滯納金

借:營(yíng)業(yè)外支出--滯納金

貸:銀行存款

通過(guò)以上稅收滯納金在納稅調(diào)整項(xiàng)目表做調(diào)增么的講解，相信你已經(jīng)有了更多的認(rèn)識(shí)，如果還有其他疑問(wèn)，可以咨詢客服，我們會(huì)一一為您解答，想要了解更多增值稅的知識(shí)，添加老師微信或者掃描屏幕下方的二維碼，也可以進(jìn)入官網(wǎng)進(jìn)行學(xué)習(xí)。